La detrazione fiscale per la penalità di prelievo anticipato dai risparmi

È possibile richiedere una detrazione fiscale per la penale in caso di prelievo anticipato dei risparmi sul modulo 1040, ma non per i prelievi anticipati dai piani pensionistici.

La maggior parte delle distribuzioni dei piani pensionistici è soggetta all'imposta sul reddito e potrebbe anche essere soggetta a un'imposta aggiuntiva del 10%. L'IRS offre una scappatoia per ridurre la commissione: la penale sul prelievo anticipato dei risparmi può essere detratta nella dichiarazione dei redditi. È considerata una rettifica "above the line" del reddito, una delle migliori detrazioni disponibili. Scopri di più su come la detrazione della penale sul prelievo anticipato dei risparmi influisce sulla tua situazione.

Perché una penalità?

Molto probabilmente dovrai pagare una penale se prelevi denaro da un certificato di deposito (CD) o da un altro conto di risparmio a termine prima della scadenza. Questa commissione viene addebitata dalla banca o dall'istituto finanziario e trattenuta dal tuo certificato di deposito o altro conto.

Il deposito sul CD di solito frutta interessi più elevati rispetto a un tipico conto di risparmio. In cambio di questo tasso di interesse favorevole, è necessario impegnarsi a depositare il denaro presso l'istituto finanziario per un periodo di tempo prestabilito. La banca tratterrà almeno una parte di questi interessi "extra" se si ritira il denaro in anticipo.

Nota

La sanzione ammonta solitamente a circa sei mesi di interessi, ma può arrivare fino a un anno di interessi.

La penale è un importo fisso, previsto nel contratto con l'istituto. In genere, è la stessa, che si prelevi un importo di 20 o 2.000 dollari. L'IRS considera la penale deducibile, perché influisce sull'importo degli interessi maturati.

Documenti di cui avrai bisogno

Dovresti ricevere un Modulo 1099-INT dalla tua banca o istituto finanziario dopo la chiusura dell'anno fiscale se sei stato soggetto a una penale per prelievo anticipato. La penale sarà riportata nella casella 2 del modulo per l'anno fiscale 2021, chiaramente identificata come "penale per prelievo anticipato". È riportata anche nella casella 3 del Modulo 1099-OID, "sconto sull'emissione originale". Anche lì è identificata come "penale per prelievo anticipato".

L'importo totale degli interessi maturati sul tuo conto apparirà nella casella 1 del modulo 1099-INT e dovrai includerlo come reddito nella tua dichiarazione.

Nota

È possibile dedurre la sanzione anche se è superiore a quanto risulta come interesse maturato nella casella 1 del modulo 1099-INT.

Modifiche dal 2017: un modulo 1040 riprogettato

Prima del 2018, la penale per prelievo anticipato veniva riportata alla riga 30 della dichiarazione dei redditi Modulo 1040. A quei tempi, per richiedere questa detrazione era necessario presentare il Modulo 1040 completo, perché questa voce non era presente nei Moduli 1040A o 1040EZ più brevi.

A partire dall'anno fiscale 2018 (la dichiarazione presentata nel 2019) è entrato in vigore un modulo 1040 riprogettato. Ha sostituito il vecchio 1040, nonché i moduli 1040A e 1040EZ. L'IRS ha apportato le revisioni per adeguarsi alle modifiche apportate dal Tax Cuts and Jobs Act. Queste modifiche rimarranno in vigore fino al 2025, qualora la legge non ne estendesse le disposizioni.

Successivamente, l'IRS ha nuovamente rivisto il modello 1040 per l'anno fiscale 2019. Ha apportato ulteriori piccole modifiche per l'anno fiscale 2021, la dichiarazione dei redditi che presenterete nel 2022.

Il risultato finale è che questa detrazione è sopravvissuta a tutti questi cambiamenti e viene ancora richiesta "sopra la linea" come rettifica del reddito, non come detrazione dettagliata, ma in punti leggermente diversi, a seconda dell'anno in cui la si richiede. Per l'anno fiscale 2021, ha ancora lo stesso effetto sulla situazione fiscale, ma non verrà richiesta direttamente nella dichiarazione dei redditi. Sarà necessario un ulteriore passaggio.

Come richiedere la detrazione

Le dichiarazioni dei redditi riviste hanno ridotto significativamente il vecchio Modulo 1040, in vigore prima del 2018. Le informazioni che prima venivano inserite direttamente sul Modulo 1040 sono state spostate in diversi prospetti numerati. Il totale dei prospetti viene quindi trasferito sul Modulo 1040.

Inserisci la penale per prelievo anticipato alla riga 18 dell'Allegato 1 del 2021, che si trova nella Parte II dell'Allegato, "Rettifiche al Reddito". Somma tutte le rettifiche al reddito dalla Parte II alla riga 26 dell'Allegato, quindi trasferisci questo importo alla riga 10 del Modulo 1040 del 2021.

Gli interessi tassabili maturati devono essere dichiarati nella Parte I dell'Allegato B, "Interessi e dividendi ordinari", e trasferiti alla riga 2b del Modulo 1040 del 2021.

Impatti fiscali delle rettifiche al reddito

Come adeguamento del reddito anziché come detrazione dettagliata, richiedere la penale per prelievo anticipato riduce il reddito lordo rettificato (AGI). Questo riduce il reddito imponibile e, di conseguenza, riduce le imposte dovute al governo.

Ridurre l'AGI ha anche un impatto a catena, influendo su altre componenti del rendimento calcolate in base all'AGI. Ad esempio, l'imposta sul reddito netto da investimenti, il credito d'imposta per figli a carico e la detrazione dettagliata per le spese mediche sono tutti calcolati in base all'AGI. Ridurre l'AGI può anche aumentare altre detrazioni, aumentare altri crediti e ridurre altre imposte.

Nota

Questa agevolazione fiscale si applica solo alle sanzioni sui risparmi regolari, non alla sanzione del 10% che può essere applicata se si effettuano prelievi anticipati da alcuni piani di risparmio pensionistico prima di aver compiuto 59 anni e mezzo.

È possibile richiedere una rettifica del reddito e, in aggiunta, richiedere la detrazione standard o specificare altre detrazioni. Questo tipo di agevolazione fiscale è una delle migliori offerte dall'IRS.