Detrazione fiscale per tasse universitarie e tasse universitarie il suo status e come qualificarsi

Sebbene la detrazione fiscale per tasse universitarie e contributi sia scaduta nel 2020, i contribuenti possono ancora richiedere altre detrazioni per spese di istruzione qualificanti, nel rispetto di determinate regole.

La detrazione federale per tasse universitarie e contributi ha permesso ai contribuenti di dedurre il costo delle tasse universitarie e di altre tasse e spese relative all'istruzione dal loro reddito imponibile "sopra la linea". Queste detrazioni, insieme a qualsiasi altra modifica simile al reddito, determinano il reddito lordo rettificato (AGI).

La detrazione per tasse universitarie e contributi era in vigore fino all'anno fiscale 2020, ma è scaduta. Tuttavia, potresti avere diritto ad altre detrazioni relative all'istruzione. Ecco cosa devi sapere su questa detrazione e sui tuoi requisiti di ammissibilità.

La detrazione per tasse universitarie e tasse universitarie è scaduta nel 2020

La detrazione per tasse universitarie e contributi universitari era instabile dopo l'approvazione del Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) nel 2017. Tale legge ha posto fine a questa agevolazione fiscale. Tuttavia, il Congresso ha ripristinato la detrazione l'anno successivo con il Bipartisan Budget Act del 2018 (BBA). Il BBA l'ha rinnovata retroattivamente per l'anno fiscale 2017, ma la detrazione sarebbe scaduta all'inizio dell'anno fiscale 2019.

Successivamente, il Taxpayer Certainty and Disaster Relief Act del 2019 ha ripristinato la detrazione fino all'anno fiscale 2020. La detrazione è poi scaduta alla fine dell'anno fiscale 2020. Il Consolidated Appropriations Act del 2021 ha modificato la detrazione per le tasse universitarie e le spese qualificate, aumentando invece il limite di reddito per il credito per l'apprendimento permanente, consentendo ai contribuenti qualificati di continuare a ricevere i benefici.

Dove segnalare la detrazione delle tasse universitarie e delle tasse universitarie

Le detrazioni per queste spese di iscrizione e tasse sono state riportate nell'Allegato 1 del Modulo 1040. I contribuenti hanno utilizzato anche il Modulo 8917 per dettagliare e calcolare la loro detrazione.

Nota

Secondo il Modulo 8917, non è possibile richiedere la detrazione per spese qualificanti pagate dopo il 2020, poiché il credito non è stato nuovamente prorogato. Pertanto, per l'anno fiscale 2021, non è possibile richiedere la detrazione per tasse universitarie e contributi.

Queste rettifiche al reddito erano particolarmente vantaggiose perché non era necessario specificare i costi per richiederle. La specificazione dei costi è diventata meno comune dopo che il TCJA ha quasi raddoppiato la detrazione standard.

È possibile richiedere la detrazione per tasse universitarie e contributi e specificare le tasse, oppure richiedere la detrazione per tasse universitarie e contributi e applicare la detrazione standard. Le variazioni del reddito determinano l'AGI, e questo è importante perché diverse altre agevolazioni fiscali e la fascia di reddito complessiva dipendono dall'AGI. Alcuni vantaggi fiscali vengono gradualmente eliminati o eliminati con l'aumentare dell'AGI.

Trovare informazioni sul modulo 1098-T

Se hai avuto spese ammissibili, dovresti aver ricevuto il modulo 1098-T dall'istituto scolastico che si applica alla detrazione.

Per richiedere la detrazione, dovevi utilizzare l'importo indicato nella casella 1, ovvero l'importo effettivamente pagato. Questo importo può essere diverso da quello indicato nella casella 2. Ad esempio, potresti aver pagato in anticipo le spese sostenute nei primi tre mesi dell'anno solare successivo, quindi tali pagamenti aggiuntivi verrebbero riportati nella casella 1 ma non nella casella 2. Dovevi inserire le informazioni nel Modulo IRS 8917 e nel Modulo 1040 e presentare il Modulo 8917 insieme alla dichiarazione dei redditi.

Nota

Le scuole segnalano inoltre le spese ammissibili all'IRS tramite il modulo 1098-T.

Regole di qualificazione per la detrazione

Questa detrazione era disponibile per i contribuenti che pagavano le tasse universitarie e altre tasse obbligatorie per frequentare l'università o un'altra scuola post-secondaria. I genitori potevano detrarre le tasse universitarie per il figlio purché lo studente fosse a loro carico. Gli studenti potevano anche richiedere questa detrazione per le proprie spese di istruzione. I coniugi che presentavano una dichiarazione congiunta potevano richiedere questa detrazione se uno dei coniugi aveva frequentato la scuola.

Nota

L'adeguamento delle tasse universitarie e delle imposte al reddito non poteva essere richiesto dalle coppie sposate che presentavano dichiarazioni dei redditi separate, dai contribuenti che potevano essere richiesti come persone a carico di qualcun altro o dagli stranieri non residenti che non avevano scelto di essere tassati come stranieri residenti.

Le spese relative alle attività studentesche e agli sport non erano generalmente deducibili. Né lo erano le spese per vitto e alloggio, assicurazione sanitaria, trasporto o corsi non necessari per il conseguimento del titolo. Tuttavia, alcuni costi associati ad attività e sport erano deducibili se richiesti dalla scuola o direttamente collegati al percorso di carriera scelto dallo studente.

L'importo massimo che si poteva richiedere per l'adeguamento delle tasse universitarie e delle tasse al reddito era di $ 4.000 all'anno. La detrazione era ulteriormente limitata dalle fasce di reddito basate sul reddito lordo rettificato modificato (MAGI). Di conseguenza, le persone con redditi elevati potrebbero aver scoperto di non avere diritto a questa detrazione.

Scegliere i vantaggi fiscali per l'istruzione

Esistono altri due importanti vantaggi fiscali legati all'istruzione superiore: l'American Opportunity Credit e il Lifetime Learning Credit, entrambi ancora disponibili. Bisogna fare attenzione a quale richiedere: entrambi hanno vantaggi e svantaggi, e non è possibile richiedere più benefici per la stessa spesa.

Nota

Potresti voler preparare la tua dichiarazione dei redditi in diversi modi per vedere quale credito o detrazione è più vantaggioso per te.

Presentazione di una dichiarazione dei redditi modificata

È possibile presentare una dichiarazione dei redditi modificata fino a tre anni dopo la presentazione della dichiarazione originale o fino a due anni dopo il pagamento dell'imposta dovuta per quell'anno, a seconda di quale evento si verifichi per ultimo. Se non si è usufruito di questa detrazione nel 2018, 2019 o 2020 ma si aveva diritto a essa, ora è possibile tornare indietro e usufruirne. Queste modifiche possono essere effettuate presentando il Modulo 1040-X.

Domande frequenti (FAQ)

Quali spese per l'istruzione sono deducibili dalle tasse?

È ancora possibile richiedere crediti d'imposta per le spese di istruzione tramite il Lifetime Learning Credit (LLC) o l'American Opportunity Tax Credit (AOTC). Il credito LLC ha un valore massimo di 2.000 dollari per ciascuno dei quattro anni di istruzione, mentre l'AOTC ha un valore massimo di 2.500 dollari e non ha limiti di anni di richiesta. Entrambi i crediti possono essere utilizzati per le tasse universitarie e le tasse universitarie, mentre l'AOTC può essere utilizzato anche per alcuni materiali didattici. Per un confronto completo dei requisiti, consultare la tabella di confronto dell'IRS. È possibile richiedere un solo credito per anno fiscale.

Come si deducono le spese per l'istruzione?

La precedente detrazione per tasse universitarie e contributi, scaduta nel 2020, è stata riportata sul Modulo IRS 8917 e sull'Allegato 1 del Modulo 1040. Per l'AOTC e la LLC, è necessario utilizzare il Modulo 8863 e l'Allegato 3.