Credito d'imposta per l'acquisto della prima casa

I proprietari di case che hanno inizialmente richiesto il credito d'imposta per l'acquisto della prima casa nel 2008 devono restituirlo all'IRS in un periodo di 15 anni.

Il credito d'imposta per l'acquisto della prima casa è terminato nel 2010, almeno per la maggior parte dei contribuenti, ma è ancora valido per chi ha acquistato casa nel 2008, 2009 o 2010. I contribuenti che hanno beneficiato del credito nella dichiarazione dei redditi federale del 2008 sono tenuti a rimborsarlo in 15 anni, a partire dalla dichiarazione dei redditi del 2010. Dovranno effettuare i pagamenti fino al 2025.

Il credito era completamente rimborsabile. I contribuenti aventi diritto potevano ottenere un ulteriore rimborso fiscale federale fino a 7.500 dollari nel 2008, anche se non avevano altri debiti fiscali, quindi si trattava di un credito davvero vantaggioso. Tuttavia, coloro che hanno usufruito del credito in quell'anno sono tenuti a restituirlo.

La storia del credito per l'acquisto della prima casa

Il credito d'imposta era pari a un massimo di 7.500 dollari per le case acquistate nel 2008, o 3.750 dollari per le coppie sposate che presentavano la dichiarazione dei redditi separatamente. Il limite è poi aumentato a 8.000 dollari per le case acquistate tra gennaio e novembre 2009 e a 4.000 dollari per le coppie sposate che presentavano la dichiarazione separatamente.

Nota

L'obbligo di rimborso del credito è stato abrogato per le case acquistate dopo il 2008. Il Congresso ha poi rinnovato questa versione del credito da dicembre 2009 ad aprile 2010.

Il Congresso ha deliberato di offrire un credito ridotto fino a 6.500 dollari ai residenti "a lungo termine" che acquistavano una casa di proprietà, più o meno contemporaneamente al rinnovo del credito per i cinque mesi dal 2009 al 2010. Il limite era di 3.250 dollari per le coppie sposate che presentavano dichiarazioni dei redditi separate. Il periodo di validità di questo credito è stato dal 7 novembre 2009 ad aprile 2010. Tale credito non richiede rimborso.

I membri qualificati delle Forze Armate degli Stati Uniti hanno potuto beneficiare del credito fino al 30 aprile 2011. Coloro che prestavano servizio nell'esercito statunitense, nell'intelligence o nel servizio diplomatico in servizio ufficiale prolungato al di fuori degli Stati Uniti avevano un anno in più per avere diritto al credito per l'acquisto di una casa.

Cos'è una residenza principale?

Il credito d'imposta si applicava solo alle residenze principali. La residenza principale è quella in cui si viveva per la maggior parte del tempo. Può trattarsi di una casa, un condominio, un appartamento in una cooperativa, una casa mobile o persino una casa galleggiante.

Poiché il credito d'imposta è stato concepito per chi acquista una residenza principale, i contribuenti potrebbero averne diritto anche se possedevano una casa per le vacanze o un immobile in affitto, a condizione che tali immobili non fossero stati la loro residenza principale per almeno tre anni prima dell'acquisto della nuova residenza.

Calcolo del credito d'imposta e altre regole

Il credito d'imposta era pari al 10% del prezzo di acquisto dell'abitazione. Non era previsto alcun credito d'imposta se il prezzo di acquisto dell'abitazione superava gli 800.000 dollari.

Un acquirente di prima casa era definito come qualcuno che non possedeva una residenza principale nel triennio conclusosi alla data di acquisto dell'immobile. Le coppie sposate erano considerate acquirenti di prima casa se nessuno dei due coniugi possedeva una residenza nei tre anni precedenti. Venivano squalificate se uno dei due ne possedeva una.

I residenti di lungo periodo sono stati definiti come coloro che erano proprietari e vivevano nella loro residenza per almeno cinque anni consecutivi nell'arco degli otto anni conclusi alla data di acquisto della nuova proprietà.

Intervallo di eliminazione graduale del reddito

Inizialmente, il credito è stato gradualmente eliminato per le persone con un reddito lordo rettificato modificato (MAGI) compreso tra $ 75.000 e $ 95.000. L'intervallo di eliminazione graduale era compreso tra $ 150.000 e $ 170.000 per le coppie sposate che presentavano la dichiarazione congiunta. Successivamente, a partire dal 6 novembre 2009, l'intervallo di eliminazione graduale è iniziato a $ 125.000, o $ 225.000 per le coppie sposate.

Rimborso del credito per l'acquisto della prima casa

Il credito per l'acquisto di una casa viene rimborsato come imposta aggiuntiva nella dichiarazione dei redditi federale se hai acquistato la casa e hai raggiunto i requisiti nel 2008. Deve essere rimborsato al tasso del 6,23%, ovvero 1/15 dell'importo del credito. Questo equivale a rate annuali di 500 dollari se hai ricevuto il credito massimo di 7.500 dollari. Consideralo come un prestito a tasso zero di 15 anni.

Nota

L'obbligo di rimborso per le case acquistate dopo il 2008 è scaduto, anche se dovresti comunque rimborsare il credito ricevuto per una casa acquistata nel 2008.

Per rimborsare il credito è necessario presentare una dichiarazione dei redditi, anche se altrimenti non sarebbe necessario. Il pagamento viene inserito alla riga 10 dell'Allegato 2 per l'anno fiscale 2021, la dichiarazione che presenterai nel 2022.

Quando devi rimborsare l'intero importo

Il credito deve essere rimborsato per intero, in un'unica soluzione pari al saldo, se si vende un immobile acquistato nel 2008 in qualsiasi momento entro il periodo di rimborso di 15 anni. Ciò comporta la preparazione e la presentazione del Modulo 5405, che calcolerà l'importo dovuto. L'Internal Revenue Service fornisce istruzioni per la compilazione del modulo sul suo sito web.

Nota

Non è necessario presentare il Modulo 5405 se si sta effettuando una delle rate annuali di 15 anni e si è ancora proprietari dell'immobile. Questo modulo è da utilizzare solo in caso di vendita dell'immobile.

Calcolare il rimborso in caso di pignoramento può essere complicato, per cui potrebbe essere opportuno chiedere aiuto a un professionista fiscale.

Puoi quindi dichiarare l'importo del rimborso sul Modulo 1040. Non è necessario presentare il Modulo 5405 quando si effettua un pagamento rateale.

Il coniuge superstite è responsabile solo di metà del saldo da rimborsare se voi e il vostro coniuge avete acquistato la casa e richiesto il credito insieme, e se uno di voi muore successivamente prima della scadenza del periodo di 15 anni. La quota dovuta dal coniuge deceduto viene di fatto cancellata.

Domande frequenti (FAQ)

Quando è scaduto il credito d'imposta per l'acquisto della prima casa?

Il credito per l'acquisto della prima casa era disponibile per gli acquirenti di case qualificati che avevano acquistato la propria abitazione nel 2008, 2009 o 2010. Solo gli acquirenti che avevano acquistato la casa e ottenuto il credito nel 2008 dovevano rimborsarlo.

Come posso rimborsare il mio prestito per l'acquisto della prima casa?

Se hai usufruito del credito nel 2008, lo rimborserai come imposta aggiuntiva ogni anno per 15 anni. Ciò equivale al 6,25% del credito totale che hai usufruito come imposta aggiuntiva quando presenti la dichiarazione dei redditi ogni anno.

Esiste un credito d'imposta per l'acquisto della prima casa nel 2022?

Il presidente Biden ha tentato di approvare un nuovo credito d'imposta di 15.000 dollari per l'acquisto della prima casa, ma a maggio 2022 il Congresso non aveva ancora approvato il disegno di legge. Alcuni stati offrono ancora i propri crediti per gli acquirenti di case.