Le spese di trasloco sono deducibili fiscalmente

Potresti ancora essere in grado di detrarre i costi del trasloco se ti sei trasferito nel 2017. I membri militari possono ancora richiedere la detrazione a partire dal 2021.

Le spese di trasloco erano deducibili dalle tasse se ti trasferivi per iniziare un nuovo lavoro o per cercare lavoro fino a quando il Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) non ha eliminato questa disposizione dal codice fiscale per la maggior parte dei contribuenti nel 2018. È ancora disponibile per alcuni membri delle Forze Armate Tuttavia, impone come adeguamento 1 sopra la linea del reddito.

Le detrazioni sopra la linea determinano il reddito lordo rettificato (AGI) e questo può essere particolarmente vantaggioso.

Punti chiave

• Il Tax Cuts and Jobs Act ha eliminato la detrazione delle spese di trasloco per quasi tutti tranne i membri militari qualificati.
• Per qualificarsi per l’anno fiscale 2021, il militare deve essere in servizio attivo e subire un cambio permanente di stazione.
• I costi dichiarati devono essere "ragionevoli" e non possono includere pasti o tratte indirette.
• Se hai diritto alla detrazione nel 2017, hai un tempo limitato per modificare la tua dichiarazione e richiederla.

Regole di qualificazione per i membri militari

Puoi richiedere la detrazione delle spese di trasloco per l'anno fiscale 2018 e successivi solo se sei in servizio attivo e sei soggetto a cambio permanente di sede. Ciò può includere uno spostamento da casa tua al tuo primo posto, da un posto all'altro o dal tuo ultimo posto a casa tua o ad un punto più vicino negli Stati Uniti.

Non puoi richiedere il rimborso delle spese rimborsate dal governo e hai solo un anno per richiederle se ti trasferisci per fine servizio. Le spese associate ai membri del tuo nucleo familiare sono coperte e il tuo coniuge e le persone a tuo carico possono richiedere la detrazione delle spese di trasloco se devono trasferirsi senza di te perché sei morto, sei in prigione o hai abbandonato il tuo posto.

Le spese di trasloco deducibili includono i costi di spostamento del contenuto della tua casa, nonché l'alloggio lungo il percorso, ma non i pasti. Anche le tue spese devono essere "ragionevoli" per richiedere questa detrazione.

Nota

La maggior parte delle regole per beneficiare di questa detrazione come membro militare sono le stesse che si applicavano agli altri contribuenti prima del 2018.

I membri militari devono trasferirsi entro un anno dalla fine del servizio attivo o entro il periodo di tempo consentito dai regolamenti di viaggio congiunti se non si trasferiscono al loro primo posto o da un posto permanente a un altro.

Spese che non rientrano nei requisiti

Le miglia e i costi extra non sono deducibili se puoi raggiungere la tua nuova destinazione tramite un percorso diretto, ma scegli invece di percorrere un percorso più lungo e panoramico. I viaggi secondari per visitare la città o per altri affari personali non diventano deducibili solo perché in quel momento sei in viaggio.

Non danno diritto alla detrazione nemmeno le seguenti spese:

• Costi associati all'acquisto o alla vendita di una casa, compreso il prezzo di acquisto di una nuova casa
• Depositi cauzionali e spese di locazione
• Immatricolazione di un'automobile in un nuovo stato e costo di una nuova patente di guida
• Spese legate al ritorno al luogo di residenza precedente per qualsiasi motivo dopo il trasloco
• Spese per la ricerca della casa

Le regole per gli altri contribuenti

Coloro che non prestano servizio militare potrebbero comunque richiedere la detrazione se si trasferissero nel 2017 e si qualificassero. Hai tre anni dalla data in cui presenti la dichiarazione per modificarla, o due anni dalla data in cui hai pagato l'ultima volta le tasse su quella dichiarazione, a seconda di quale data sia successiva.

Le spese di trasloco ammissibili prima del 2018 includono i costi di imballaggio, spedizione o conservazione dei beni domestici e dei beni personali, nonché i costi di viaggio e alloggio. Come per le provviste militari, i pasti non sono deducibili come spese di trasloco e i viaggi secondari non possono essere inclusi.

Tre test determinano chi può richiedere la detrazione delle spese di trasloco e devi soddisfarli tutti.

Il test "strettamente correlato all'inizio del lavoro".

Devi esserti trasferito entro un anno dal momento in cui ti sei presentato per la prima volta al lavoro nella nuova sede di lavoro. Supponiamo che ti sia trasferito da Seattle ad Austin il 1 luglio. Hai iniziato a lavorare nel tuo nuovo lavoro ad Austin il 1 novembre. Hai iniziato a lavorare entro un anno dal momento del trasferimento, quindi hai superato il test "strettamente correlato all'inizio del lavoro" .

Questo esempio funziona anche se la sequenza degli eventi è invertita. Supponiamo che tu abbia iniziato a lavorare ad Austin il 1 aprile. Successivamente hai trasferito tutti i tuoi mobili e le tue cose da Seattle ad Austin il 1 luglio. Hai comunque superato il test "strettamente correlato all'inizio del lavoro" perché ti sei trasferito entro un anno dalla data in cui hai iniziato a lavorare nella tua nuova sede.

Nota

C'è un'eccezione a questa regola. Le persone che lavoravano fuori dagli Stati Uniti e poi andavano in pensione e si trasferivano di nuovo negli Stati Uniti potevano detrarre le spese di trasloco anche se non stavano iniziando a lavorare in una nuova sede.

La prova della distanza

La tua nuova sede di lavoro deve essere stata almeno 50 miglia più lontana dalla tua vecchia casa rispetto alla vecchia sede di lavoro principale.

Innanzitutto, misura la distanza dalla tua residenza precedente al tuo nuovo posto di lavoro. Chiameremo questa misurazione A. Ora misura la distanza dalla tua residenza precedente al tuo vecchio posto di lavoro. Chiameremo questa misura B. Lo spostamento soddisferebbe il test della distanza se la misura A fosse almeno 50 miglia superiore alla misura B.

Forse vivevi e lavoravi a Seattle e il tuo tragitto da casa al lavoro a Seattle era di 10 miglia prima di trasferirti ad Austin. La distanza dalla tua precedente casa a Seattle alla tua nuova sede di lavoro ad Austin è di circa 2.100 miglia. Poiché 2.100 miglia sono almeno 50 miglia più lunghe del tuo vecchio tragitto di 10 miglia, il tuo spostamento soddisfa il test della distanza.

Un'altra prova del tempo

Devi aver lavorato nella tua nuova sede abbastanza a lungo per soddisfare un terzo test:

• Hai lavorato a tempo pieno come dipendente per almeno 39 settimane nei 12 mesi successivi al tuo trasloco, oppure
• Hai lavorato a tempo pieno come lavoratore autonomo per almeno 39 settimane durante i primi 12 mesi successivi al trasloco e almeno 78 settimane durante il periodo di 24 mesi successivi al trasloco.

Ci sono alcune eccezioni a questa regola:

• Sono esenti le persone che hanno lavorato all’estero, poi sono andate in pensione e si sono trasferite negli Stati Uniti.
• Sono esenti anche i coniugi sopravvissuti di persone che hanno lavorato all'estero e si sono trasferite negli Stati Uniti dopo la morte del coniuge.
• Sono esentate le persone il cui lavoro nella nuova sede è terminato perché divenute disabili.
• Le persone che sono state trasferite in un'altra sede a beneficio del proprio datore di lavoro e le persone che sono state licenziate per qualsiasi motivo diverso dalla cattiva condotta intenzionale, non devono superare questo test.

Come richiedere la detrazione anni precedenti

Le spese di trasloco sono state detratte "sopra la linea" durante l'anno fiscale 2017. Sono state inserite nella sezione rettifiche al reddito sulla prima pagina del modulo 1040, quindi non dovresti dettagliare per richiedere la detrazione se tornassi indietro e modificassi il tuo Ritorno 2017. Potresti prendere questa detrazione oltre a richiedere la detrazione standard o a dettagliare le tue detrazioni.

La dichiarazione dei redditi del modulo 1040 è stata rivista più volte a partire dall'anno fiscale 2017, quindi i militari richiedono la detrazione in modo diverso a partire dall'anno fiscale 2018.

Troverai la detrazione alla riga 26 dell'Allegato 1 2018 e alla riga 13 dei moduli Allegato 1 2019 e 2020. Sommarai quindi tutte le rettifiche al reddito e questa cifra verrà quindi trasferita e inserita nella riga 6 della versione 2018 della dichiarazione dei redditi, nella riga 8a del modulo 1040 del 2019 o nella riga 10a del modulo 2020 .

Richiedere la Detrazione nel 2021

Le spese di trasloco per l'anno fiscale 2021, come per gli anni fiscali 2018, 2019 e 2020, vengono calcolate e registrate nel modulo 3903. Il processo per richiedere la detrazione è molto simile a quello per altri moduli fiscali dopo il 2017, ma le righe sono diverse a causa dei cambiamenti.

Per il 2021, la detrazione viene spostata alla riga 14 dell'Allegato 1. La riga 26 dell'Allegato 1 viene sottratta dalla riga 10 del Modulo 1040 del 2021 per arrivare alla tua AGI.