La detrazione delle spese per interessi sugli investimenti nel 2021

Gli investitori che prendono in prestito denaro possono ancora detrarre gli interessi pagati sui prestiti, sebbene il Tax Cuts and Jobs Act abbia eliminato la maggior parte delle detrazioni varie.

Il Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) ha eliminato molte detrazioni dettagliate varie dal 2018 almeno fino al 2025. Ma una detrazione che non è stata eliminata è stata la detrazione degli interessi sugli investimenti. I singoli contribuenti possono comunque richiedere le spese per interessi sugli investimenti come detrazione dettagliata nell'Allegato A della dichiarazione dei redditi del modulo 1040.

Ulteriori informazioni su come qualificarsi per richiedere le spese per interessi sugli investimenti nella dichiarazione dei redditi.

Punti chiave

• Gli interessi sugli investimenti vengono pagati su un prestito utilizzato per acquistare un investimento immobiliare o altri dividendi, interessi, royalties o rendite.
• Per richiedere una detrazione per le spese di investimento, dovrai presentare l'Allegato A del modulo 1040 ed eventualmente il modulo 4952.
• È necessario dettagliare le detrazioni per richiedere la detrazione degli interessi sull'investimento.

Cos'è l'interesse sugli investimenti?

Gli interessi sugli investimenti sono gli interessi pagati su un prestito utilizzato per acquistare un investimento immobiliare. Gli investimenti immobiliari includono proprietà che producono dividendi, interessi, royalties o rendite che non provengono dalla tua attività ordinaria. Gli investimenti immobiliari sono anche proprietà che producono perdite o guadagni quando vengono venduti o scambiati.

In altre parole, se si richiede un prestito per acquistare azioni, gli interessi su quel prestito possono essere detratti come interessi sull’investimento. Gli interessi sugli investimenti possono anche essere detratti per i redditi elevati che calcolano l'imposta sul reddito netto degli investimenti del 3,8% sul reddito netto degli investimenti.

Nota

L'importo degli interessi che può essere detratto in un determinato anno è limitato al reddito netto da investimenti del contribuente per quello stesso anno. Non può superare tale importo.

Come calcolare il reddito da investimento

Ai fini fiscali, il reddito da investimento è pari al reddito da investimento meno le spese di investimento (diverse da eventuali spese per interessi).

I redditi da investimenti possono includere (ma non sono limitati a) pagamenti di interessi, dividendi, plusvalenze e redditi da locazione. Se vivi in Alaska, i dividendi del fondo permanente rappresentano un'eccezione. Non sono considerati una forma di reddito da investimento.

Le detrazioni delle spese di investimento possono includere:

• Spese contabili o legali
• Commissioni per i servizi di investimento automatico
• Commissioni consulenza sugli investimenti
• Costi delle cassette di sicurezza

Una volta che hai sommato tutte le tue spese, sottrai quella cifra dalle tue entrate. Questo numero rappresenta il tuo reddito netto da investimenti.

Le elezioni delle plusvalenze

Quando calcoli il reddito netto da investimenti per l'anno, puoi scegliere di includere dividendi qualificati e plusvalenze nette. Per fare ciò, scegli la quantità dei tuoi dividendi qualificati e delle plusvalenze nette che desideri includere nel reddito netto da investimenti alla riga 4 (g) del modulo 4952.

Eventuali dividendi qualificati e plusvalenze nette inclusi come reddito netto da investimenti sono tassati alle aliquote fiscali ordinarie, non alle aliquote fiscali più basse sulle plusvalenze a lungo termine. Ciò significa che pagherai più tasse sulle tue plusvalenze. Ma in cambio, potresti avere un reddito netto da investimenti più elevato, il che significa una detrazione più elevata per gli interessi sugli investimenti. Un consulente fiscale può aiutarti a decidere quale sia la scelta migliore da fare.

Nota

La maggior parte delle plusvalenze sono tassate al 15%, anche se alcune possono essere tassate al 20%. Per molti redditi elevati, questa è inferiore alla normale aliquota dell’imposta sul reddito.

Questa scelta deve essere effettuata su una dichiarazione dei redditi "presentata tempestivamente", ovvero una dichiarazione presentata entro il giorno delle imposte (o la data di scadenza prorogata per l'anno, se è stata richiesta una proroga). I contribuenti possono modificare una dichiarazione precedentemente presentata per effettuare questa scelta entro sei mesi dalla data di scadenza originaria. Una volta effettuata, l'elezione può essere revocata solo con il consenso dell'Agenzia delle Entrate.

Come richiedere la detrazione

Le spese di investimento sono una detrazione sull'Allegato A del modulo 1040. Potrebbe essere necessario includere anche il modulo 4952. Non è necessario presentare il modulo 4952 se si soddisfano tutti i seguenti test:

• La spesa per interessi sugli investimenti non è superiore al reddito da investimenti derivante da interessi e dividendi ordinari meno eventuali dividendi qualificati.
• Non hai altre spese di investimento deducibili.
• Non sono presenti spese per interessi di investimento riportate dall'anno precedente.

Puoi detrarre tutti i tuoi interessi di investimento se soddisfi tutti e tre questi requisiti.

Devi rinunciare alla detrazione standard

Quando presenti la dichiarazione dei redditi, devi scegliere tra dettagliare o richiedere la detrazione standard. Non puoi fare entrambe le cose. La suddivisione in dettagli ha senso solo se il totale di tutte le detrazioni dettagliate è superiore all'importo della detrazione standard che puoi richiedere. Il TCJA ha aumentato significativamente le detrazioni standard, quindi questo potrebbe essere un grosso ostacolo da superare.

Nota

Per l'anno fiscale 2021, la detrazione per i singoli dichiaranti è fissata a $ 12.550 (aumentata da $ 12.400 per l'anno fiscale 2020). Per i contribuenti sposati che presentano dichiarazione congiunta, è di $ 25.100 (in aumento rispetto a $ 24.800 nel 2020). Sono 18.800 dollari per coloro che si qualificano come capofamiglia (rispetto ai 18.650 dollari del 2020).

Se il totale di tutte le detrazioni dettagliate non è superiore alla detrazione standard, puoi comunque scegliere di dettagliare. Ma finirai per pagare più tasse sul reddito di quelle che altrimenti avresti bisogno.