Cos’è il credito d’imposta estero

È possibile richiedere l’imposta sul reddito pagata a un paese straniero come credito d’imposta estero, ma le detrazioni fiscali sulla proprietà straniera sono state eliminate dalla riforma fiscale del 2018.

Punti chiave

• L’idea alla base del credito d’imposta estero è quella di evitare che gli americani debbano pagare due volte l’imposta sul reddito sullo stesso reddito, una volta negli Stati Uniti e un’altra nella giurisdizione straniera in cui è stato guadagnato.
• Il credito è pari a qualsiasi imposta sul reddito pagata a un governo straniero per il reddito guadagnato lì o all'importo del reddito guadagnato se tale importo è inferiore.
• Hai la possibilità di richiedere questo credito o di escludere il tuo reddito estero dalla dichiarazione dei redditi statunitense se hai pagato l'imposta sul reddito sui guadagni in un altro paese, ma non puoi fare entrambe le cose.
• Puoi anche richiedere una detrazione dettagliata per le imposte sul reddito pagate in un altro Paese, ma in tal caso non potrai più detrarre le imposte sulla proprietà straniera e non potrai richiedere sia la detrazione che il credito.

Come funziona il credito d'imposta estero

Il credito d'imposta estero è pari all'imposta statunitense attribuibile al reddito di fonte estera di un contribuente o all'importo dell'imposta estera pagata, a seconda di quale sia inferiore. È un credito, non una detrazione, quindi sottrae direttamente qualsiasi debito fiscale che potresti dover all'Internal Revenue Service (IRS) quando completi la dichiarazione dei redditi statunitense.

Ad esempio, se vivi all'estero e paghi l'imposta sul reddito in un altro paese, potresti sottrarre tale importo dalle tasse dovute quando presenti la dichiarazione degli Stati Uniti.

Un esempio del credito d'imposta estero

Ad esempio, supponiamo che Jorge e Roberta possiedano una casa in Germania e che anche Jorge lavori lì. Paga $ 6.000 alla Germania come imposta sul reddito per l'anno fiscale 2021. Jorge può richiedere un credito d’imposta statunitense sulla sua dichiarazione dei redditi del 2021 per quei $ 6.000. Il suo credito sarebbe limitato a 3.000 dollari, tuttavia, se Jorge guadagnasse solo quella cifra e per qualche motivo dovesse pagare di più in tasse.

Supponiamo ora che Jorge e Roberta paghino ogni anno l'imposta sulla proprietà sulla loro casa in Germania. La tassa viene loro imposta e la pagano. L'importo pagato è l'importo legale ed effettivo del loro debito fiscale, ma questa imposta non è ammissibile per il credito d'imposta estero perché non è effettivamente un'imposta sul reddito.

Nota

In passato Jorge e Roberta potevano detrarre queste tasse sulla proprietà come detrazione dettagliata per le tasse sugli immobili, ma tale disposizione fiscale è stata eliminata dal Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) nel 2018.

L’esclusione del reddito da lavoro estero

L'IRS offre anche un'esclusione del reddito da lavoro estero fino a $ 1.112.000 a partire dall'anno fiscale 2022. (Questa è la dichiarazione dei redditi che presenteresti nel 2022.) Per l'anno fiscale 2023, l'esclusione è di $ 123.000.

Le persone che lavorano in paesi stranieri e che guadagnano uno stipendio o un reddito da lavoro autonomo spesso pagano le tasse su quel reddito ai governi stranieri. Questi contribuenti possono escludere parte o tutto il loro reddito guadagnato all’estero dall’imposta federale sul reddito degli Stati Uniti.

Tuttavia, non è possibile richiedere sia il credito d'imposta estero che l'esclusione del reddito da lavoro estero sullo stesso reddito nello stesso anno fiscale. Puoi richiedere un credito d'imposta estero sul reddito che non è stato escluso dalle imposte se è esclusa solo una parte del tuo stipendio o reddito da lavoro autonomo.

Il credito contro la detrazione

Puoi anche richiedere una detrazione fiscale dettagliata per le imposte sul reddito estere anziché usufruire del credito d'imposta estero. Il TCJA elimina solo la voce in dettaglio dell'imposta sulla proprietà straniera dal codice fiscale.

Nota

L'IRS riconosce che richiedere un credito piuttosto che una detrazione è generalmente migliore per la maggior parte dei contribuenti, ma parla con un professionista fiscale per assicurarti che questo sia il caso della tua situazione fiscale personale.

Includi le tue tasse estere nell'Allegato A e presenta l'allegato nella dichiarazione dei redditi se decidi di richiedere la detrazione dettagliata anziché il credito d'imposta estero. Ancora una volta, non puoi fare entrambe le cose.

Requisiti per il credito d'imposta estero

Non tutte le tasse pagate a un governo straniero hanno diritto al credito d’imposta estero. Ponetevi le seguenti domande per scoprire se siete idonei:

• L'imposta ti grava personalmente?
• Hai pagato la tassa?
• L’imposta è un debito fiscale estero legale ed effettivo?
• L’imposta è un’imposta sul reddito o un’imposta sostitutiva dell’imposta sul reddito?

Nota

L'IRS si riferisce a queste domande come "test". Devi superarli affermativamente. Non sarai qualificato se non puoi rispondere sì a tutte e quattro queste domande.

Anche la natura della tassa è importante. Potresti soddisfare tutti i criteri di cui sopra ma non essere comunque in grado di richiedere il credito d'imposta estero per alcuni motivi:

• L'imposta è stata rimborsabile o altrimenti restituita come sussidio a te o a un membro della tua famiglia.
• Il pagamento dell'imposta non era richiesto dalla legge.
• L'imposta veniva trattenuta su dividendi, plusvalenze o redditi che non soddisfacevano i periodi minimi di detenzione richiesti.

Come richiedere il credito

Puoi richiedere il credito d'imposta estero se ne hai i requisiti completando e archiviando il modulo IRS 1116 con la dichiarazione dei redditi. Questo modulo calcola le varie limitazioni imposte all'importo del credito d'imposta a cui hai diritto.

Tuttavia, potrebbe non essere necessario utilizzare il modulo 1116 per richiedere il credito. Puoi richiedere il credito per l'intero importo delle tasse estere pagate direttamente sul tuo Modulo 1040 senza calcolare le varie limitazioni se ciascuna delle seguenti affermazioni sul Modulo 1116 è vera:

• Tutto il tuo reddito lordo di origine estera proveniva da interessi e dividendi.
• Tutto quel reddito e le tasse straniere pagate su di esso ti sono stati riportati sul modulo 1099-INT, modulo 1099-DIV o allegato K-1.
• Il totale delle tasse estere è pari o inferiore a $ 300, o $ 600 se la dichiarazione congiunta è sposata.
• Hai tenuto le azioni o le obbligazioni su cui sono stati pagati i dividendi o gli interessi per almeno 16 giorni e non eri obbligato a pagare tali importi a qualcun altro.
• Tutte le tue tasse estere erano legalmente dovute e non avevano diritto a un rimborso o a un'aliquota fiscale ridotta ai sensi di un trattato fiscale e sono state pagate a paesi riconosciuti dagli Stati Uniti e che non sostengono il terrorismo.

Non puoi riportare alcun credito d'imposta estero non utilizzato a un altro anno fiscale se non invii il modulo 1116. Questo credito non è rimborsabile, quindi puoi richiedere all'IRS solo l'importo fino al tuo debito fiscale per quel particolare anno . Ma il saldo non verrà sprecato se invii anche il modulo 1116 perché puoi quindi trasferire la parte rimanente a un anno fiscale futuro.

Domande frequenti (FAQ)

Cos’è il credito d’imposta estero?

Il credito d’imposta estero è un credito che i contribuenti statunitensi possono utilizzare per compensare le imposte sul reddito pagate a un governo straniero. Ha lo scopo di prevenire la doppia imposizione sul reddito imponibile sia negli Stati Uniti che nel paese estero in cui è stato guadagnato.

Come utilizzare il riporto del credito d'imposta estero?

Sebbene il credito d'imposta estero non sia rimborsabile (non ti verrà accreditato più del limite annuale del credito), puoi riportare qualsiasi credito inutilizzato agli anni fiscali successivi. Per fare ciò, dovrai compilare il modulo 1116 per calcolare gli importi del riporto (e del riporto).