Cosa sapere sul credito d'imposta sulle opportunità americane

Il credito d'imposta American Opportunity vale fino a $ 2.500 sui primi $ 4.000 di spese educative qualificanti che paghi per te stesso, il tuo coniuge o una persona a tuo carico.

Il credito d'imposta American Opportunity (AOTC) è un credito parzialmente rimborsabile per le spese di istruzione universitaria. Il Congresso ha parlato di eliminare alcune agevolazioni fiscali sull’istruzione alla fine del 2017, ma l’AOTC è sopravvissuta. Può ancora essere richiesto per l'anno fiscale 2022, la dichiarazione presentata nel 2023, se sei idoneo.

L'AOTC vale fino a $ 2.500 per studente per i primi $ 4.000 spesi in spese educative qualificanti per conto tuo, del tuo coniuge o delle persone a tuo carico. L'importo massimo che puoi richiedere è di $ 2.500 moltiplicato per il numero di studenti idonei nella tua famiglia.

Punti chiave

• Il credito d'imposta American Opportunity si basa sui primi $ 4.000 spesi ogni anno per spese educative qualificanti.
• Lo studente può essere tu, il tuo coniuge o una persona a tuo carico.
• Il credito massimo è di $ 2.500 a partire dall'anno fiscale 2022 (la dichiarazione che presenterai nel 2023) e una parte di esso è rimborsabile. .
• Si tratta di un credito d'imposta a eliminazione graduale, quindi non ne avrai diritto se guadagni troppo.

Soglie di eliminazione graduale AOTC

L'AOTC viene gradualmente ridotto in un processo denominato "eliminazione graduale" per i singoli contribuenti con redditi lordi rettificati modificati (MAGI) di $ 80.000 a partire dall'anno fiscale 2022. Il Congresso a volte modifica varie eliminazioni graduali per tenere il passo con l’inflazione. Questa soglia per l’anno fiscale 2022 aumenta a $ 160.000 per i contribuenti sposati che presentano dichiarazioni congiunte.

Riceverai meno credito se il tuo MAGI è superiore a $ 80.000 o $ 160.000 se sei sposato e presenti la dichiarazione congiunta. Il credito non è affatto disponibile per coloro che hanno MAGI superiori a $ 90.000 (single) o $ 180.000 (coniugati che presentano domanda congiunta). A quel punto sarà completamente eliminato.

La parte rimborsabile del credito

È rimborsabile fino al 40% dell'AOTC. L'Internal Revenue Service (IRS) rimborserà fino al 40% di ciò che rimane, fino a un limite di $ 1.000, se la richiesta del credito riduce la fattura fiscale a zero. Puoi ricevere un rimborso fino a $ 1.000 anche se la tua responsabilità fiscale è pari a zero quando presenti la dichiarazione. Ciò rende l'AOTC più prezioso di altri crediti e detrazioni d'imposta sull'istruzione. Può aiutare a compensare l'imposta minima alternativa e l'imposta sul lavoro autonomo, perché è parzialmente rimborsabile.

Calcolo dell'importo del credito

L'AOTC calcola il 100% dei primi $ 2.000 spesi per spese educative qualificanti, più il 25% dei successivi $ 2.000 spesi, per un credito totale possibile di $ 2.500.

Nota

Utilizza il modulo 8863 per calcolare l'importo esatto del credito d'imposta a cui hai diritto e allegalo alla dichiarazione dei redditi modulo 1040.

Il credito massimo di $ 2.500 si basa su $ 4.000 di spese qualificanti. Il tuo credito sarà inferiore se le tue spese sono inferiori a $ 4.000. Ad esempio, sarebbe $ 2.375 se spendessi $ 3.500, supponendo che il tuo MAGI scenda al di sotto dei limiti di eliminazione graduale del reddito.

Qualificarsi per l'American Opportunity Credit

I contribuenti possono richiedere l'AOTC per se stessi, il proprio coniuge o le persone a carico se lo studente è iscritto almeno per metà tempo in un college, università o altro istituto di istruzione post-secondaria accreditato. Lo studente deve perseguire una laurea o una credenziale educativa. Chiunque sia stato condannato per un reato di droga non è idoneo.

Nota

Sia il contribuente che richiede l'AOTC che lo studente devono avere numeri di previdenza sociale o altri numeri di identificazione fiscale validi al momento della data di scadenza della dichiarazione dei redditi.

È disponibile solo per i primi quattro anni

L'American Opportunity Credit è disponibile per i primi quattro anni di istruzione post-secondaria di uno studente: gli anni di istruzione immediatamente successivi alla scuola superiore. Non sono idonei gli studenti che hanno già completato quattro anni di istruzione universitaria o quelli per i quali hai già richiesto l'AOTC quattro volte in dichiarazioni dei redditi precedentemente presentate.

È necessario presentare il modulo 8862 con la prossima dichiarazione dei redditi per rivendicare la propria idoneità se l'IRS respinge la richiesta per l'AOTC.

Che cos'è una spesa educativa qualificante?

Le spese educative qualificanti includono i materiali del corso richiesti per l'iscrizione, nonché le tasse scolastiche e alcune tasse. Sotto questo aspetto, l’AOTC è considerata leggermente migliore rispetto ad altre agevolazioni fiscali sull’istruzione.

Libri, forniture di laboratorio, software e altro materiale didattico possono qualificarsi per l'AOTC se richiesti dalla scuola per l'iscrizione a un corso. Puoi includere il costo di un computer se è necessario allo studente per seguire un corso di tecnologia, ma non se viene utilizzato nel corso generale della sua istruzione.

Vitto e alloggio non sono coperti, né lo sono le spese che potresti sostenere con l'assistenza educativa esentasse. Non è possibile conteggiare la stessa spesa due volte per più di un credito o detrazione d'imposta educativa.

Confronto tra l'AOTC e altre agevolazioni fiscali

Il credito formativo permanente (LLC) è disponibile per qualsiasi istruzione post-secondaria, compresa la scuola di specializzazione o l'istruzione universitaria oltre i quattro anni. Puoi richiederlo per qualsiasi carico di corso. Lo studente non deve essere iscritto almeno a metà tempo. Ma non riceverai alcun rimborso dopo aver cancellato la tua responsabilità fiscale perché non è rimborsabile e non puoi includere costi diversi dalle tasse scolastiche.

Domande frequenti (FAQ)

Posso ottenere crediti AOTC per un master?

In generale no. L'AOTC si applica solo ai primi quattro anni di istruzione dopo il diploma di scuola superiore. Ma qualsiasi studio nel tempo rimanente fino a quattro anni potrebbe essere coperto se ti capita di completare una laurea in meno di quattro anni.

L'AOTC è diverso per ogni stato?

L'AOTC è un beneficio federale, quindi è lo stesso importo su tutta la linea in ogni stato.