Riconciliazione dei pagamenti anticipati del credito d'imposta sul premio

Compila il modulo 8962 per confrontare il credito d'imposta sul premio ricevuto in anticipo con l'importo effettivo a cui hai diritto. Potrebbe essere necessario ripagare la differenza.

Il credito d’imposta sul premio è un sussidio federale disponibile per le persone e le famiglie con redditi compresi tra una e quattro volte la soglia di povertà federale. È destinato a rimborsare il costo dell'assicurazione sanitaria acquistata tramite il mercato.

Il credito può essere pagato in anticipo direttamente al tuo assicuratore per coprire il costo dei premi, oppure puoi pagare tu stesso i premi e poi riscuotere il rimborso al momento delle imposte. Tuttavia, l'importo a cui hai diritto può essere un gioco d'ipotesi se scegli l'opzione di pagamento anticipato, quindi devi riconciliare i tuoi pagamenti al momento delle imposte.

Punti chiave

Riconciliazione dei pagamenti sul modulo 8962

Se scegli di ricevere pagamenti anticipati del credito d'imposta sui premi, devi compilare e inviare il modulo 8962 al momento dell'imposta per determinare se i pagamenti effettuati al tuo assicuratore erano troppo piccoli, troppi o esattamente ciò a cui avevi diritto di ricevere. Conosciuto come "riconciliazione" dei pagamenti anticipati, ciò significa confrontare l'importo ricevuto dalla tua compagnia assicurativa con l'importo effettivo del credito d'imposta sul premio a cui hai diritto.

Puoi ricevere qualsiasi credito d'imposta aggiuntivo che ti è dovuto se l'Internal Revenue Service (IRS) ha pagato troppo poco in anticipo, ma devi restituire qualsiasi importo extra all'IRS se ha pagato troppo il tuo assicuratore. Se l'IRS ha pagato esattamente l'importo giusto, non sarai debitore di denaro all'IRS, ma non riceverai nemmeno alcun credito d'imposta aggiuntivo al momento della presentazione della domanda.

Anticipi del credito d'imposta sul premio

Il mercato dell'assicurazione sanitaria stima il tuo credito d'imposta sul premio quando ti iscrivi a un piano di assicurazione sanitaria sulla base delle stime del reddito familiare per l'anno. L'importo effettivo del tuo credito non può essere calcolato finché non invii le informazioni sul reddito nella dichiarazione dei redditi, insieme all'importo dei premi dell'assicurazione sanitaria che hai ricevuto così come sono stati riportati a te e all'IRS nel modulo 1095-A.

Come riconciliare i pagamenti

La prima parte del modulo 8962 calcola l'importo effettivo del credito d'imposta sul premio a cui avevi diritto. Successivamente compilerai la seconda parte per confrontare e riconciliare gli acconti versati con l'importo effettivo del credito d'imposta sui premi ricevuto.

Nota

L'importo effettivo del credito d'imposta sui premi ricevuto può essere trovato alla riga 24 del modulo 8962. L'importo dei pagamenti anticipati appare alla riga 25.

Ecco cosa ti servirà per riconciliare i tuoi pagamenti:

• Il modulo 1040 compilato: il modulo 1040 in genere cambia ogni anno, quindi ricontrolla e assicurati di utilizzare il rendimento dell'anno corretto durante la riconciliazione dei pagamenti.
• Modulo 8962: utilizza questo modulo per calcolare il credito d'imposta sul premio totale che avresti dovuto ricevere e il credito d'imposta sul premio totale che hai effettivamente ricevuto.
• Modulo (o moduli) 1095-A: questa è la dichiarazione del mercato dell'assicurazione sanitaria. Il modulo 1095-A è preparato dalla compagnia di assicurazione sanitaria e deve essere inviato entro il 31 gennaio di ogni anno.

Nota

Riceverai un modulo 1095-A solo se hai acquistato un'assicurazione sanitaria tramite il Marketplace, poiché le polizze di assicurazione sanitaria del Marketplace sono le uniche idonee a beneficiare del credito d'imposta sul premio.

Cosa succede se ricevi pagamenti anticipati in eccesso?

Se i pagamenti anticipati sono superiori al credito d'imposta sui premi, è necessario restituire l'importo in eccesso come imposta aggiuntiva. Tuttavia, l’importo del rimborso potrebbe essere limitato se il reddito familiare è inferiore a quattro volte la soglia di povertà federale.

Il tuo reddito familiare come percentuale della soglia di povertà federale viene calcolato e inserito nella riga 5 del modulo 8962 e sì, viene fornito con le istruzioni.

Le limitazioni del 2022 alla restituzione del credito

Esistono limitazioni sull'importo che dovresti rimborsare nei casi in cui è necessaria la riconciliazione. Questo grafico mostra le limitazioni per l'anno fiscale 2022, la dichiarazione dei redditi che presenterai nel 2023:

Nella dichiarazione dei redditi del 2022, confronterai il tuo reddito del 2022 con i dati sulla soglia di povertà federale forniti nelle istruzioni per il modulo 8962. Essi sono:

• $ 12.880 per i privati
• $ 17.420 per una famiglia di due persone
• $ 21.960 per una famiglia di tre persone
• $ 26.500 per una famiglia di quattro persone
• $ 31.040 per una famiglia di cinque persone
• $ 35.580 per una famiglia di sei persone
• $ 40.120 per una famiglia di sette persone
• $ 44.660 per una famiglia di otto persone

Nota

Queste cifre si applicano solo ai residenti dei 48 stati contigui e di Washington, D.C.. I residenti dell'Alaska e delle Hawaii hanno le proprie linee guida, pubblicate ogni anno dal Dipartimento della salute e dei servizi umani.

Per trovare l'importo massimo del rimborso, dividi il tuo reddito del 2022 per il limite di povertà relativo alle dimensioni della tua famiglia. Quindi moltiplica per 100 per ottenere la percentuale del tuo reddito rispetto al livello di povertà. Ad esempio, se sei un single che ha guadagnato $ 25.400 nel 2022, il tuo calcolo sarebbe 197% ([$ 25.400/ $ 12.880]*100). Controlla la tabella sopra: dovrai rimborsare solo un massimo di $ 325.

Queste limitazioni in dollari sono indicizzate annualmente in base all'inflazione, quindi dovrai ricalcolare la tua idoneità ogni anno.

Domande frequenti (FAQ)

Devo restituire il credito d’imposta sui premi?

Solo se hai ricevuto più soldi di quanto avresti dovuto. Il modulo IRS 8962 ti fornisce istruzioni su come calcolare ciò che avresti dovuto ricevere in base al tuo reddito. Se tale cifra è superiore a quella effettivamente ricevuta, dovrai rimborsare parte del tuo credito. Tuttavia, l'IRS limita ciò che devi se il tuo reddito lordo rettificato è inferiore al 400% del livello di povertà federale.

Come conciliare il mio credito d'imposta sul premio anticipato?

Per riconciliare il credito d'imposta sul premio ricevuto, compila il modulo IRS 8962. Questo modulo ti aiuterà a calcolare il credito d'imposta sul premio che avresti dovuto ricevere in base al tuo reddito e l'importo effettivamente ricevuto in base alle informazioni fornite al momento della compilazione una domanda per un piano del mercato dell'assicurazione sanitaria.