Ulteriori informazioni sulle distribuzioni di beneficenza qualificate

Una distribuzione di beneficenza qualificata è un contributo di beneficenza da parte di un IRA versato direttamente a un ente di beneficenza idoneo. Il proprietario del conto non è tassato su di esso.

Una distribuzione di beneficenza qualificata (QCD) è un prelievo da un accordo pensionistico individuale (IRA) effettuato direttamente a un ente di beneficenza idoneo. I titolari di conti IRA che abbiano almeno 70 anni e mezzo possono contribuire in beneficenza con alcuni o tutti i loro IRA.

Potrebbe sembrare controintuitivo che qualcuno voglia donare i propri risparmi dopo aver versato contributi per anni in previsione del giorno in cui andrà in pensione, ma ciò può comportare vantaggi fiscali.

Punti chiave

• Le distribuzioni di beneficenza qualificate ti consentono di distribuire i fondi IRA direttamente agli enti di beneficenza idonei.
• Donando questi fondi, eviti la sanzione fiscale del 50% per non aver effettuato le distribuzioni minime richieste.
• Eviti anche di pagare l'imposta sul reddito su tali fondi, poiché sono una donazione e non un reddito.
• Le regole sono leggermente diverse per i QCD da un Roth IRA, poiché tali fondi sono stati effettuati al netto delle imposte e i Roth IRA non richiedono RMD mentre sei in vita.

Distribuzioni minime richieste

Devi iniziare a ricevere le distribuzioni minime richieste (RMD) da un IRA tradizionale quando raggiungi i 72 anni o 70 1/2 se hai raggiunto 70 1/2 prima del 31 dicembre 2019, anche se non vuoi o non hai bisogno di soldi in questo momento. Queste distribuzioni sono imponibili alle aliquote ordinarie del reddito.

Nella maggior parte dei casi, dovrai pagare un'accisa del 50% su qualunque distribuzione avresti dovuto effettuare ma non hai effettuato.

Nota

Il setting Every Community Up for Retirement Enhancement (SECURE) Act del 2019 ha aumentato la soglia di età per iniziare i RMD a 72 anni per coloro che non avevano raggiunto i 70 anni e mezzo entro il 31 dicembre 2019.

Come può aiutare una distribuzione di beneficenza qualificata

I QCD contano ai fini della distribuzione minima richiesta per l'anno. Se devi prendere gli RMD ma non vuoi o non hai veramente bisogno di soldi, i QCD possono essere un buon modo per distribuire l'importo minimo richiesto dall'IRA ed evitare così la sanzione fiscale del 50%. Come ulteriore vantaggio, eviterai di pagare l'imposta sul reddito sulle distribuzioni.

Regole di qualificazione per i QCD

Devi avere almeno 70 anni e mezzo al momento in cui effettui una distribuzione di beneficenza qualificata, a seconda di quando hai raggiunto i 70 anni e mezzo. Puoi fare un QCD a quell'età anche se non devi iniziare a prendere gli RMD fino all'età di 72 anni.

I fondi devono essere trasferiti direttamente dal custode dell'IRA all'ente di beneficenza idoneo e "idoneo" è una parola importante qui.

L'ente di beneficenza deve essere approvato dall'IRS. Non puoi semplicemente consegnare i soldi a un amico o un vicino. Gli enti di beneficenza ammissibili includono organizzazioni 501(c)(3) e luoghi di culto. I fondi assistiti dai donatori e le cosiddette organizzazioni di sostegno non sono autorizzati a ricevere QCD su base fiscalmente vantaggiosa.

Nota

L'IRS offre un database ricercabile di enti di beneficenza approvati sul suo sito web.

L'importo massimo che può essere donato tramite una distribuzione di beneficenza qualificata è di $ 100.000 per proprietario dell'IRA. Ciò significa che ciascun coniuge può donare $ 100.000 se sei sposato, ma non puoi "condividere" il limite. In altre parole, un coniuge non può donare 125.000 dollari e l'altro 75.000 dollari. Ognuno di voi è soggetto separatamente al limite di $ 100.000.

Effetto sul reddito lordo rettificato

I QCD possono essere utilizzati per mantenere il reddito lordo rettificato (AGI) e il reddito imponibile entro un intervallo desiderato, poiché il reddito derivante da una distribuzione di beneficenza "aggira" il modulo 1040. Cioè, riporterai comunque l'intero importo del QCD su Modulo 1040 sulla riga per le distribuzioni IRA, ma inserirai zero (e "QCD" accanto) come importo imponibile se l'intero importo era un QCD. Ciò può aiutare a evitare che il tuo reddito raggiunga le soglie dell'imposta netta sul reddito da investimenti e ti escluda dal richiedere altre agevolazioni fiscali.

Queste soglie dipendono dal tuo stato di dichiarazione, che è determinato da fattori quali se sei sposato, vedovo o hai uno o più figli a carico:

• Dichiarazione coniugata congiunta o vedova qualificata: $ 250.000
• Tutti gli altri casi: $ 200.000
• Dichiarazione di matrimonio separatamente: $ 125.000

Le regole sono diverse per i Roth IRA

Gli IRA Roth hanno regole QCD diverse rispetto agli IRA tradizionali. È possibile prelevare un QCD da un Roth IRA, ma generalmente non vi è alcun vantaggio nel farlo perché le distribuzioni Roth IRA sono già esentasse. Non puoi detrarre i contributi versati sui conti Roth, poiché hai già pagato le tasse sui dollari che hai versato.

Anche i Roth IRA non sono soggetti a RMD (durante la vita del proprietario), quindi la mossa più efficiente dal punto di vista fiscale potrebbe essere quella di utilizzare un IRA tradizionale (se ne hai uno) per finanziare il QCD.

Nota

I QCD non possono nemmeno provenire dai piani SEP IRA o SIMPLE IRA, se si tratta di piani in corso.

Non puoi richiedere nemmeno una detrazione

Il vantaggio principale di un QCD è che l'importo della distribuzione non è incluso nel modulo 1040 come reddito, ma anche qui c'è un piccolo svantaggio.

Il QCD non può essere utilizzato anche come contributo di beneficenza deducibile se si dettagliano le detrazioni. Sarebbe una sorta di doppia agevolazione fiscale per la stessa transazione.

Tuttavia, un QCD non ha alcun effetto sulla tua capacità di richiedere la detrazione standard.

Nota

Avresti bisogno di più detrazioni dettagliate complessive rispetto alla detrazione standard per il tuo stato di archiviazione per rendere utile la suddivisione in dettagli.

I QCD possono avvantaggiare i contribuenti più anziani che prendono la detrazione standard anziché dettagliarla perché non vi è alcun vantaggio fiscale nel fare una donazione in beneficenza quando si richiede la detrazione standard. In altre parole, non perdi nulla creando il QCD.

Per i non-articoli, donare in beneficenza tramite un trasferimento diretto da un'IRA è l'unico modo per ottenere un beneficio fiscale tangibile da tale donazione.

Domande frequenti (FAQ)

Devo presentare moduli aggiuntivi con la mia dichiarazione dei redditi se effettuo una distribuzione di beneficenza qualificata?

In genere, si segnalano le distribuzioni di beneficenza qualificate sul modulo 1040. Esistono due casi in cui è necessario compilare anche il modulo 8606 oltre al modulo 1040. Uno è se la distribuzione di beneficenza qualificata è stata effettuata da un Roth IRA e il l'altro è se è stato costituito da un IRA tradizionale in cui avevi una base e hai ricevuto anche una distribuzione nello stesso anno.

Come posso essere sicuro che l'organizzazione che sto prendendo in considerazione sia qualificata?

L'ente di beneficenza a cui effettui la distribuzione di beneficenza deve essere un'organizzazione 501(c)(3), idonea a ricevere contributi deducibili dalle tasse. È possibile utilizzare il sito Web dell'IRS per verificare se un'organizzazione è idonea. Potrebbero esserci organizzazioni che non troverai con lo strumento di ricerca dell'IRS che sono ancora donatarie idonee, come alcune chiese.