Posso detrarre il costo di un accordo di non concorrenza

L'accordo di non concorrenza è spesso accompagnato da un pagamento. Impara le basi degli accordi di non concorrenza e come detrarre il costo del risarcimento dalla dichiarazione dei redditi.

Gli accordi di non concorrenza sono comuni nelle situazioni aziendali per proteggere un'azienda dalla concorrenza di dipendenti o ex proprietari. Le aziende in genere compensano il firmatario, creando una spesa aziendale. Può essere utile rivedere le basi degli accordi di non concorrenza in modo da capire come detrarre il costo del risarcimento in una clausola di non concorrenza dalla dichiarazione dei redditi aziendale.

Punti chiave

• Un patto di non concorrenza è un contratto che impedisce a qualcuno di competere con un datore di lavoro o con l’acquirente di un’impresa.
• Il firmatario dovrebbe ricevere un equo compenso per rendere questo un contratto legale.
• Il costo di questo risarcimento è considerato una spesa aziendale.
• Questo costo deve essere ammortizzato come attività immateriale ai sensi della Sezione 197 in 15 anni.

Che cos'è un accordo di non concorrenza?

Un accordo di non concorrenza (a volte chiamato accordo o patto di non concorrenza) è un accordo tra due parti in cui una parte compensa l'altra parte per aver accettato di non competere con loro per scopi commerciali. L'accordo include dettagli sul tipo di competizione vietata, insieme al periodo di tempo e all'area in cui la persona non può competere.

L’individuo che firma il patto di non concorrenza deve ricevere in cambio un equo compenso. Il pagamento può essere monetario o non monetario.

Nota

Entrambe le parti danno qualcosa di valore, come denaro, servizi o una promessa, in cambio di qualcosa che desiderano. Senza considerazione da entrambe le parti, l'accordo non sarebbe un contratto valido senza considerazione da entrambe le parti.

Esempi di patto di non concorrenza

JR è un dirigente di una società di software. La società ha richiesto a JR di firmare un accordo di non concorrenza al momento dell'assunzione, impedendo a JR di creare una società rivale in una determinata area entro un determinato periodo di tempo. In cambio la società paga a JR un bonus alla firma.

In un altro esempio, AB sta vendendo la propria attività. I nuovi proprietari vogliono assicurarsi che AB non avvii una nuova attività proprio vicino a loro, portando con sé tutti i loro clienti. La nuova azienda paga AB con azioni della nuova società in cambio della firma della clausola di non concorrenza.

Tipi di accordi di non concorrenza

Esistono due tipi di situazioni di non concorrenza: contratti di lavoro e contratti di vendita d'azienda. Hanno molte somiglianze ma alcune differenze fondamentali. In entrambi i casi la clausola di non concorrenza può essere una clausola contrattuale o un accordo autonomo.

• Contratto di lavoro: questo tipo di accordo di non concorrenza viene firmato dai dipendenti che devono accettare che, se lasciano l'azienda, non entreranno in concorrenza con il loro ex datore di lavoro.
• Contratto di vendita d'azienda: l'altro tipo di patto di non concorrenza è firmato dagli imprenditori che vendono le loro aziende, accettando di non competere con il nuovo proprietario.

Nota

Gli accordi di non concorrenza devono rispettare le leggi statali. Alcuni stati li hanno dichiarati inapplicabili e alcuni stati richiedono un equo compenso. Consulta sempre il tuo avvocato prima di creare o firmare un accordo di non concorrenza.

Detrazione dei costi degli accordi di non concorrenza

Il corrispettivo è considerato una spesa aziendale legittima in entrambi i tipi di accordo di non concorrenza. Puoi richiedere $ 300.000 come spesa aziendale se acquisti un'azienda e paghi $ 300.000 all'ex proprietario per il suo accordo di non competere. Lo stesso vale se si ricompensa un dipendente per aver firmato un accordo di non concorrenza.

La questione è se è possibile richiedere il rimborso delle spese in un anno o se è necessario ripartirle su più anni. Il codice fiscale federale classifica un patto di non concorrenza come un bene immateriale ammortizzabile della sezione 197. Ciò significa che il costo dell'accordo ha valore come bene immateriale dell'azienda, simile a un diritto d'autore o un marchio. L’ammortamento è un processo che ripartisce il costo su 15 anni.

Una società ha pagato 400.000 dollari a un ex dipendente per un impegno di un anno a non competere in una causa del tribunale tributario del 2010. La Corte Tributaria ha stabilito che, anche se l'accordo aveva una durata di un anno, il patto di non concorrenza era immateriale e doveva quindi essere ammortizzato in 15 anni.

La sentenza della Corte Tributaria costò all'azienda una buona quantità di denaro in tasse dovute, multe e sanzioni perché non poteva sostenere la spesa in un anno. Questa situazione evidenzia il vantaggio di assumere un professionista fiscale autorizzato per guidarti attraverso il processo di creazione di un accordo di non concorrenza.

Domande frequenti (FAQ)

Dove posso segnalare una mancata concorrenza sul modulo 1040?

Potresti aver ricevuto un compenso (forse un bonus) in cambio se hai firmato un accordo di non concorrenza quando sei stato assunto come dipendente o in un altro momento del tuo rapporto di lavoro. Questo compenso è imponibile come reddito ordinario. Va inserito nella dichiarazione dei redditi del modulo 1040 insieme agli altri redditi e viene utilizzato per determinare l'aliquota fiscale e il reddito imponibile.

La non concorrenza è una risorsa?

Il venditore firma un patto di non concorrenza su richiesta dell'acquirente nella vendita di un'azienda. L'importo che l'acquirente paga al venditore per questo accordo crea un'attività immateriale che deve essere ripartita su 15 anni, utilizzando un processo chiamato ammortamento, che è simile al deprezzamento. L'importo che può essere ammortizzato è fissato sulla base rettificata del bene, o di tutti i suoi costi iniziali.