È possibile richiedere una detrazione fiscale per il chilometraggio aziendale

La nuova legge fiscale elimina questa pausa per la maggior parte delle persone dal 2018 al 2025, ma i contribuenti autonomi possono comunque richiedere le miglia aziendali. Scopri di più sulle regole.

Andare al lavoro può essere costoso per chi vive lontano dal proprio posto di lavoro. Sarebbe bello se potessi richiedere una detrazione fiscale per alcuni o tutti i costi associati al pendolarismo per andare al lavoro, ma la maggior parte delle persone non può. Il tragitto casa-lavoro è considerato una spesa personale. Non è deducibile dalle tasse più di quella tazza di caffè che hai preso per strada.

Le uniche persone che possono richiedere una detrazione per le spese dei dipendenti non rimborsate includono riservisti delle forze armate, artisti qualificati, funzionari governativi statali o locali a pagamento e dipendenti con spese di lavoro legate a menomazioni.

Se sei un lavoratore autonomo, tuttavia, potrebbero esserci delle detrazioni che puoi comunque applicare per il chilometraggio.

Punti chiave

• Varie detrazioni dettagliate, comprese le miglia percorse per lavoro, sono state eliminate dal Tax Cuts and Jobs Act del 2017.
• Potresti essere in grado di detrarre le miglia del pendolarismo per gli spostamenti necessari da una sede aziendale a un'altra o per incarichi temporanei in una nuova sede.
• Le miglia aziendali possono essere detratte a una tariffa di $ 0,585 per miglio per l'anno fiscale 2022.
• Puoi detrarre le miglia aziendali in molte più situazioni se sei un lavoratore autonomo.

Modifiche alle detrazioni chilometriche

Negli anni fiscali precedenti, i lavoratori autonomi, la maggior parte delle imprese e anche molti singoli contribuenti potevano detrarre il chilometraggio a fini aziendali. Ma per gli anni fiscali dal 2018 al 2025, molte di queste detrazioni per i privati sono state eliminate.

Il Tax Cuts and Jobs Act del 2017 (TCJA) ha eliminato la maggior parte delle detrazioni dettagliate. In questo rientra anche quello relativo ai chilometri percorsi per motivi di lavoro. Se il TCJA non viene rinnovato nel 2026, queste detrazioni potrebbero tornare.

Ci sono poche circostanze in cui i singoli contribuenti possono ancora detrarre le spese di chilometraggio dal proprio reddito.

Nota

Per coloro che ne hanno diritto, la detrazione è in realtà un adeguamento del reddito (sopra la linea) piuttosto che una detrazione dettagliata elencata nell'Allegato A.

Detrazione chilometrica per viaggi fuori casa

In generale, non è possibile detrarre le spese di viaggio da e verso il proprio domicilio fiscale. Questa è la tua normale sede di lavoro (o posto di servizio). Comprende l'intera città o area generale in cui si trova l'attività o il luogo in cui lavori.

Nota

Se il tipo di lavoro che svolgi implica che non hai una sede regolare di attività, il tuo domicilio fiscale potrebbe essere il luogo in cui vivi.

Il pendolarismo potrebbe qualificarsi come una detrazione dettagliata se il tuo datore di lavoro richiede che tu viaggi da una sede aziendale a un'altra. Un esempio di ciò potrebbe essere il pendolarismo dal luogo di lavoro abituale a una filiale o in qualsiasi altro luogo per svolgere affari per conto del proprio datore di lavoro.

Per usufruire di questa detrazione, il tuo datore di lavoro non può rimborsarti nessuno dei chilometri che stai detraendo. Non è possibile detrarre le spese associate al viaggio da casa propria al domicilio fiscale.

Detrazione miglia per un incarico temporaneo

L'Internal Revenue Service (IRS) consente una detrazione per il chilometraggio quando si viaggia lontano dal proprio domicilio fiscale per un incarico temporaneo. Se guidi da casa al tuo posto di lavoro abituale, quel chilometraggio non è deducibile. Ma se il tuo datore di lavoro richiede che tu lavori altrove, questo chilometraggio potrebbe essere deducibile.

Per detrarre questo chilometraggio, il tuo incarico deve essere temporaneo. Se ti viene assegnata una nuova sede di attività a tempo indeterminato, questa diventa la tua nuova sede fiscale. Non potrai detrarre il chilometraggio per il tragitto da e per lì.

Come funzionano le miglia di viaggio

Se viaggi 800 miglia al mese da casa per lavorare su una piattaforma petrolifera offshore, questo non dà diritto a una detrazione. Anche se l'ubicazione dell'impianto cambia, le spese di viaggio rimarranno una spesa personale non deducibile. Ogni impianto è il tuo normale luogo di lavoro e il tuo domicilio fiscale mentre lavori lì.

Se il tuo datore di lavoro, tuttavia, ti mette alla scrivania nell'ufficio di casa con la consapevolezza che tornerai a lavorare sulla piattaforma in meno di un anno, il viaggio verso questa posizione può essere detratto. Poiché sai che l'incarico durerà meno di un anno, è considerato temporaneo. In tal caso, se devi guidare dall'ufficio di casa all'impianto di perforazione per fare una commissione per il tuo datore di lavoro, questo si qualifica come chilometraggio deducibile.

Potresti anche detrarre il chilometraggio se guidi dall'ufficio o dall'autotreno, per esempio fino alla sede di un cliente o a un incontro di lavoro.

Tariffa chilometrica standard rispetto alle spese effettive

La detrazione della tariffa chilometrica standard è di $ 0,585 per la prima metà dell'anno fiscale 2022 e di $ 0,625 per la seconda metà. Hai invece la possibilità di richiedere questo importo o una percentuale delle spese effettive del tuo veicolo. Queste spese includono:

• Gas
• Assicurazione
• Parcheggio
• Pedaggi
• Olio
• Spese di registrazione
• Pneumatici
• Riparazioni
• Ammortamento

La percentuale corrisponde alle miglia aziendali rispetto alle miglia personali. Se percorri 36.000 miglia all'anno di cui 18.000 miglia dedicate ad uso aziendale, puoi detrarre il 50% delle tue spese effettive.

Se sei idoneo, puoi richiedere questa detrazione come spesa aziendale del dipendente utilizzando il modulo 2106. Se sei idoneo ma non hai richiesto la detrazione, in genere puoi tornare indietro fino a tre anni e modificare la dichiarazione dei redditi.

Nota

È necessario dettagliare anziché prendere la detrazione standard per richiedere questa spesa e le spese aziendali totali dei dipendenti devono superare il 2% del reddito lordo rettificato. È possibile richiedere una detrazione per il saldo superiore a tale importo.

Lavoro autonomo

Le regole cambiano radicalmente se sei un lavoratore autonomo. Ogni volta che lasci la sede della tua attività, puoi iniziare a contare le miglia e i costi dal momento in cui lasci quel luogo. Questo è vero sia che lavori da casa o che mantieni una sede commerciale altrove purché viaggi per motivi di lavoro.

Se visiti un cliente a 20 miglia di distanza dalla tua sede di lavoro, puoi applicare una detrazione basata su 40 miglia per il viaggio di andata e ritorno. Ma non è possibile detrarre alcun chilometraggio non destinato all'uso aziendale. Se fai una deviazione mentre torni a casa per fermarti a cena con gli amici, la tua detrazione si baserà comunque sulle 40 miglia che hai guidato per lavoro. Rivendicheresti il tuo chilometraggio aziendale secondo il Programma C; non dovresti dettagliare per richiedere la detrazione.

Nota

Esistono altri motivi per cui potrebbe essere necessario detrarre il chilometraggio. Per l'anno fiscale 2022 (presentato nel 2023), puoi detrarre $ 0,18 per miglio per viaggi medici (se le tue spese mediche superano il 7,5% del tuo reddito lordo rettificato) o $ 0,14 per miglio guidato per beneficenza.

Scadenza del taglio delle tasse e del Jobs Act

Il TCJA scadrà alla fine di dicembre 2025, a meno che il Congresso non intraprenda iniziative per rinnovarlo. Se scade, varie detrazioni dettagliate potrebbero tornare al codice fiscale nel 2026. Fino ad allora, però, sei più o meno sfortunato se devi viaggiare per motivi di lavoro a meno che tu non sia un lavoratore autonomo.

Domande frequenti (FAQ)

Quali chilometri posso detrarre per la mia attività?

Se sei un imprenditore, puoi detrarre eventuali chilometri da quando lasci la sede della tua attività per motivi di lavoro. Ad esempio, se vai dal tuo ufficio a una riunione di lavoro, puoi detrarre quel chilometraggio. Non importa se la sede della tua attività è a casa o in un tradizionale edificio per uffici.

Come posso detrarre le miglia aziendali?

Se sei un imprenditore, per richiedere il tuo chilometraggio aziendale, lo annoterai sul tuo Programma C e non dovrai specificare i dettagli per richiedere la detrazione.