È possibile richiedere il credito d'imposta per l'assistenza ai figli e alle persone a carico

Il credito d'imposta per l'assistenza ai figli e alle persone a carico offre fino al 35% di credito d'imposta per ciò che si paga per l'assistenza a carico, ma le regole e le eccezioni possono renderlo un vantaggio oscuro.

Pagare l’assistenza all’infanzia o all’assistenza agli adulti non autosufficienti in modo che possano uscire di casa per andare al lavoro è una delle spese mensili più elevate che molte famiglie devono affrontare. Ma senza cure, i genitori potrebbero non essere in grado di guadagnarsi da vivere o di andare a scuola. L'Internal Revenue Service (IRS) offre il credito d'imposta per l'assistenza all'infanzia e alle persone a carico per aiutare a coprire alcuni di questi costi, ma varie regole ed eccezioni rendono il credito un po' complicato.

Punti chiave

• Il credito d'imposta per l'assistenza ai figli e alle persone a carico del 2022 varia dal 20% al 35% dell'importo speso per l'asilo nido, fino a $ 3.000 per una persona a carico o fino a $ 6.000 per due o più persone a carico.
• La percentuale applicabile dipende dal tuo reddito lordo rettificato (AGI) e diminuisce con l'aumentare dei tuoi guadagni.
• Il credito si applica all'assistenza dei figli a carico di età inferiore ai 13 anni e degli adulti incapaci di provvedere a se stessi.
• L'American Rescue Plan ha temporaneamente aumentato questi benefici nel 2021 a causa della pandemia di COVID-19, ma sono tornati al massimo di $ 1.050 (per una persona a carico) o $ 2.100 (per due o più persone a carico) per l'anno fiscale 2022. Questa è la dichiarazione dei redditi che presenterai nel 2023.

A quanto ammonta il credito per l'assistenza ai figli e alle persone a carico?

Il credito d'imposta per l'assistenza ai figli e alle persone a carico (CDCTC) è un credito d'imposta fino al 35% dell'importo pagato a qualcuno per prendersi cura dei propri figli o di adulti a carico che non possono provvedere alle proprie cure. Tutti i bambini di cui si richiede l'assistenza devono avere meno di 13 anni al momento dell'assistenza.

Il tasso utilizzato per calcolare il credito è del 35% se il reddito lordo rettificato (AGI) è di almeno $ 15.000 ma inferiore a $ 45.000 a partire dal 2022. Scende al 20% per quelli con AGI compresi tra $ 45.000 e $ 438.000. Non esiste idoneità al credito per coloro con AGI superiori a $ 438.000 o inferiori a $ 15.000.

Nota

Queste soglie di reddito si applicano al tuo reddito familiare combinato se sei sposato.

Queste percentuali si applicano fino a 3.000 dollari in spese assistenziali per una persona a carico, o 6.000 dollari per due o più persone a carico.

Gli effetti del piano di salvataggio americano

L’American Rescue Plan ha temporaneamente aumentato il CDCTC nel 2021 per aiutare gli operatori sanitari che lavorano durante la pandemia di COVID-19. Il limite delle spese che potevano essere richieste è stato aumentato a $ 8.000 per una persona a carico e $ 16.000 per due o più persone a carico. Anche il tasso massimo di credito è stato aumentato al 50%.

Ciò significava un beneficio massimo di 4.000 dollari per un individuo che riceveva assistenza e di 8.000 dollari per due o più. Le famiglie con un reddito fino a $ 125.000 avevano diritto all'intero credito, dopodiché la percentuale delle spese che potevi richiedere diminuiva gradualmente fino alla sua eliminazione.

Per un po’ si è sperato che questi termini venissero estesi fino all’anno fiscale 2022, ma ciò non è avvenuto. Il credito massimo per l’assistenza ai figli e alle persone a carico è tornato a 2.100 dollari nel 2022, rispetto agli 8.000 dollari del 2021.

Come qualificarsi per il credito per l'assistenza ai figli e alle persone a carico

Devi avere un figlio a carico o un adulto a carico che non possa essere lasciato solo mentre lavori, cerchi lavoro o vai a scuola a tempo pieno. Un adulto dipendente deve essere incapace di provvedere a se stesso. È inoltre necessario aver percepito redditi durante l'anno fiscale da lavoro dipendente o autonomo.

Anche il tuo coniuge deve lavorare, cercare lavoro o frequentare la scuola se sei sposato e non deve quindi essere in grado di restare a casa e fornire assistenza. Anche il tuo coniuge deve avere un reddito, ma esiste un'eccezione se il tuo coniuge è disabile e incapace di prendersi cura di un'altra persona.

Non puoi richiedere questo credito se sei sposato e presenti una dichiarazione dei redditi separata tranne in alcune rare circostanze.

Nota

Potresti riuscire a ottenere il Child and Dependent Care Credit anche se il tuo datore di lavoro fornisce o sovvenziona il costo delle cure.

Regole per le persone a carico qualificate

Suo figlio deve avere meno di 13 anni quando è stata fornita l'assistenza oppure deve essere fisicamente o mentalmente incapace di prendersi cura di sé se ha 13 anni o più. Puoi richiedere il rimborso delle spese per l'asilo nido per adulti per una persona a carico di età pari o superiore a 13 anni o per il tuo coniuge se non è fisicamente o mentalmente in grado di prendersi cura di se stesso.

Puoi richiedere le spese per l'assistenza all'infanzia o all'asilo nido per adulti per qualcuno che vive con te per almeno metà dell'anno se sei sposato ma vivi separato dal tuo coniuge. Per qualificarti devi pagare più della metà dei costi di manutenzione della tua casa.

I genitori divorziati o separati talvolta accettano di consentire al genitore non affidatario di dichiarare il proprio figlio a carico nella dichiarazione dei redditi. Puoi richiedere il credito se non rivendichi il figlio come persona a carico e ha vissuto con te durante l'anno per più notti che con il genitore non affidatario e hai pagato per la custodia del bambino.

Gli adulti a carico hanno diritto al sussidio se hanno vissuto con te per più della metà dell'anno e non erano fisicamente o mentalmente in grado di prendersi cura di se stessi.

Nota

L'IRS definisce qualcuno che non può prendersi cura di se stesso fisicamente o mentalmente come "persone che non possono vestirsi, pulirsi o nutrirsi a causa di problemi fisici o mentali" e coloro che richiedono attenzione costante perché rischiano di ferirsi .

Regole per i fornitori di assistenza diurna qualificanti

Non è possibile richiedere il rimborso delle spese se si effettuano pagamenti per l'assistenza all'infanzia a una persona a carico che si prende cura dei propri figli. Ad esempio, non puoi richiedere i pagamenti effettuati a tuo figlio a carico per prendersi cura del fratello.

Ma il codice fiscale ti consente di richiedere queste spese se non richiedi che tuo figlio sia a carico e abbia almeno 19 anni entro la fine dell'anno. L'IRS non ti consentirà di richiedere un credito d'imposta per il denaro che paghi al tuo coniuge per prendersi cura del figlio idoneo.

Domande frequenti (FAQ)

I programmi dei campi estivi o le scuole private sono considerati assistenza all'infanzia?

I campi estivi diurni sono fornitori qualificati se sono specializzati in un'attività, come computer o calcio, ma i campi notturni non sono idonei. I costi della scuola privata sono validi solo se riguardano la scuola materna o la scuola dell'infanzia al di sotto del livello della scuola materna.

Come posso essere sicuro di rispettare tutte queste regole per richiedere il credito?

L'IRS fornisce uno strumento interattivo sul proprio sito Web per aiutarti a determinare se tu e la tua persona a carico siete idonei. Il completamento richiede circa 10 minuti. Ma si applica solo ai contribuenti che sono cittadini statunitensi o stranieri residenti durante l’intero anno fiscale.