Detrazioni sulla proprietà comunitaria e proprietà coniugale non deducibile

Scopri i beni coniugali non deducibili e come i coniugi che presentano dichiarazioni dei redditi separate possono identificare il reddito comunitario e dividere le detrazioni fiscali.

Le coppie sposate che scelgono di non presentare dichiarazioni congiunte devono identificare il reddito comunitario e le detrazioni comunitarie in modo da sapere quanto ciascun coniuge dovrebbe dichiarare e richiedere in una dichiarazione dei redditi separata. La maggior parte delle detrazioni verrà divisa equamente, con ciascun coniuge che riporterà la metà del totale, ma dovrai assegnarne alcune separatamente. Altre detrazioni possono avere una ripartizione mista.

Punti chiave

• La questione di chi ottiene quali detrazioni quando una coppia è sposata in uno stato di proprietà comune è un fattore importante solo se presentano dichiarazioni dei redditi separate.
• Un fattore decisivo è se la proprietà associata è un bene comune o un bene separato.
• I beni personali sono quelli posseduti prima del matrimonio o ricevuti tramite donazione o eredità.
• Ha diritto alla relativa detrazione fiscale il coniuge titolare di beni separati.

Suddivisione delle detrazioni fiscali

Viene fatta una distinzione tra i beni che sono considerati legalmente posseduti da entrambi i coniugi come la loro comunità coniugale, denominata "beni comuni", e quelli che sono legalmente considerati di proprietà di un solo coniuge. Questi sono indicati come "proprietà separata".

Le regole per le detrazioni e la rendicontazione del reddito sono classificate in base al fatto che il bene sottostante sia proprietà comunitaria o proprietà separata nei nove stati di proprietà della comunità e se il reddito sia reddito comunitario o reddito separato.

Nota

Arizona, California, Idaho, Louisiana, Nuovo Messico, Nevada, Texas, Washington e Wisconsin osservano la legge sulla proprietà comunitaria a partire dal 2022. I coniugi in Alaska possono scegliere di stipulare un accordo sulla proprietà comunitaria.

Ad esempio, una detrazione per le spese di investimento sarebbe una detrazione comunitaria se l'investimento fosse di proprietà comunitaria. La detrazione costituirebbe una detrazione separata per il coniuge che ha guadagnato il reddito se l'investimento fosse un patrimonio separato di quel coniuge. La detrazione verrebbe assegnata nella stessa proporzione se un investimento fosse un mix di proprietà comunitaria e separata.

Detrazione standard e detrazioni dettagliate

Le coppie sposate che presentano la dichiarazione separatamente devono entrambi dettagliare, oppure devono entrambi prendere la detrazione standard. Potresti voler scegliere l'opzione più vantaggiosa per entrambi i rendimenti separati.

La detrazione per gli IRA tradizionali

I conti pensionistici individuali (IRA) sono considerati proprietà separata del coniuge ai sensi delle leggi fiscali federali. Ciascun coniuge determinerà la propria ammissibilità per una detrazione tradizionale dell'IRA sulla base del reddito da lavoro calcolato senza tener conto delle norme sulla proprietà della comunità. Lo stesso vale per determinare l'ammissibilità per un Roth IRA.

Interessi ipotecari e detrazioni fiscali sulla proprietà

Le detrazioni fiscali relative agli immobili vengono attribuite a seconda che l'immobile sia di proprietà comune o di proprietà separata. La detrazione per gli interessi ipotecari e le tasse sulla proprietà verrebbero divise equamente se la casa fosse di proprietà della comunità. Il coniuge proprietario dell'immobile trarrebbe le detrazioni se la casa fosse di proprietà separata.

Nota

Queste sono entrambe detrazioni dettagliate, quindi un coniuge non può richiederle se l'altro richiede la detrazione standard se presenta dichiarazioni separate.

Detrazioni dettagliate personali

Le spese personali, come quelle per le spese mediche, i doni in beneficenza e le tasse universitarie, sarebbero deducibili per il coniuge che ha effettivamente pagato la spesa se vengono pagate dai fondi gestiti separatamente dal coniuge. Ancora una volta, molte di queste sono detrazioni dettagliate, quindi un coniuge non potrebbe richiederle se l'altro richiedesse la detrazione standard in una dichiarazione separata.

I coniugi dividerebbero equamente la detrazione tra loro se la spesa fosse pagata con fondi comunitari, come un conto bancario di proprietà congiunta.

Detrazioni sugli alimenti

Se hai divorziato nel 2019 o successivamente, i pagamenti degli alimenti non influiranno sulle tue tasse. Se sei divorziato nel 2018 o prima, i pagamenti degli alimenti che effettui potrebbero essere deducibili dalle tasse e i pagamenti degli alimenti che ricevi devono generalmente essere dichiarati come reddito.

Domande frequenti (FAQ)

È meglio presentare la dichiarazione separata o quella congiunta quando si è sposati?

Lo stato di dichiarazione congiunta di matrimonio è considerato l'opzione di gran lunga migliore tra i due. L'Internal Revenue Code vieta a dichiaranti separati di richiedere determinati crediti e detrazioni d'imposta. Le regole relative alla qualificazione per gli altri sono più rigide.

Come viene riportato il reddito in una dichiarazione dei redditi separata in uno stato di proprietà comunitaria?

I coniugi che presentano dichiarazioni dei redditi separate devono indicare la metà del reddito comunitario o coniugale e il totale dei redditi separati eventualmente percepiti. Per reddito separato si intende tutto ciò che deriva da beni separati, come ad esempio gli affitti prodotti da immobili prematrimoniali.