Determinazione delle rettifiche al reddito nella dichiarazione dei redditi

Alcune detrazioni fiscali possono essere richieste prima della detrazione standard o della classificazione. Sono aggiustamenti del reddito e determinano il tuo reddito lordo rettificato (AGI.

Dettagliare le detrazioni fiscali può essere complicato e dispendioso in termini di tempo, e non è sempre nell'interesse di tutti. Ma non tutte le detrazioni fiscali devono essere dettagliate per essere richieste. È possibile inserire rettifiche al reddito, a volte chiamate detrazioni "sopra la linea", nella dichiarazione dei redditi prima di decidere se dettagliare o richiedere la detrazione standard. Puoi richiedere sia la rettifica del reddito che le detrazioni fiscali.

Gli aggiustamenti al reddito derivano dal reddito totale lordo e danno come risultato il reddito lordo rettificato (AGI). L'ammissibilità per un buon numero di detrazioni e crediti d'imposta dettagliati dipende dalla tua AGI. Più è alto, meno probabilità hai di qualificarti.

Punti chiave

• Gli adeguamenti del reddito riducono il reddito imponibile.
• Puoi richiedere sia gli aggiustamenti al reddito che le detrazioni standard o dettagliate, ma non puoi richiedere entrambe le detrazioni standard e dettagliate.
• Gli aggiustamenti al reddito vengono calcolati nell'Allegato 1, quindi il risultato viene trasferito alla riga 11 del modulo 1040 del 2022.
• L'Allegato 1 include sia le rettifiche al reddito che i guadagni aggiuntivi che non sono riportati altrove nella dichiarazione dei redditi.
• Ci sono 10 aggiustamenti comuni al reddito che potresti richiedere.

Rettifiche al reddito nella dichiarazione dei redditi

La tua AGI appare alla riga 11 del modulo 1040 del 2022, la dichiarazione che presenterai nel 2023. La detrazione standard o il totale delle detrazioni dettagliate appare subito dopo, alla riga 12. Puoi richiedere la detrazione qualificata del reddito d'impresa on line 13 se sei idoneo, aggiungilo alle detrazioni standard o dettagliate. Ciò si traduce nel tuo reddito imponibile, che appare alla riga 15.

Gli orari numerati

Tre schemi numerati devono accompagnare la dichiarazione dei redditi se si applicano alla tua situazione finanziaria e fiscale. Le informazioni corrispondenti di questi programmi vengono quindi inserite nella dichiarazione dei redditi e aiutano a determinare l'AGI nella maggior parte dei casi.

Questi programmi sono stati introdotti nel 2018 quando il modulo 1040 è stato riprogettato dall'Internal Revenue Service (IRS). Prima del 2018 esistevano sei programmi. Questi tre sono numerici, mentre quelli precedenti al 2018 sono identificati da lettere, come il Programma A che elenca le detrazioni dettagliate. Alcuni di questi orari con lettere sono ancora in uso.

Nota

Esistono solo tre programmi numerati per il modulo 1040 del 2022, incluso uno per redditi aggiuntivi e detrazioni "sopra la linea", tasse aggiuntive e crediti e pagamenti aggiuntivi.

Programma 1: Guadagni aggiunti

Il modulo 1040 ti chiede di segnalare alcuni guadagni aggiuntivi nell'Allegato 1. Essi includono:

• Reddito o perdita d'impresa calcolato nell'Allegato C
• Alimenti ricevuti
• Crediti imponibili, compensazioni o rimborsi da dichiarazioni dei redditi statali e/o locali
• Affitti e redditi da royalty calcolati nell'Allegato E
• Reddito o perdita aziendale calcolato nell'Allegato F
• Redditi del gioco d'azzardo
• Premi e riconoscimenti
• Plusvalenze o perdite di capitale
• Indennità di disoccupazione
• "Altri redditi", che possono includere premi e riconoscimenti, vincite al gioco d'azzardo e guadagni derivanti da un'attività non svolta a scopo di lucro, come il denaro guadagnato con il tuo hobby

Il totale di tutte queste fonti di reddito si ottiene alla riga 10 dell'Allegato 1 e viene trasferito alla riga 8 del Modulo 1040 del 2022.

Allegato 1: Adeguamenti al reddito

Le rettifiche del reddito sono inserite nella Parte II dell'Allegato 1. Questi sono gli importi che in precedenza venivano definiti detrazioni "sopra la linea" perché apparivano sulla prima pagina delle dichiarazioni dei redditi in uso nel 2017 e in anni precedenti. Queste informazioni sono state inserite appena sopra la pagina finale dei moduli, sulla riga che mostrava il reddito lordo rettificato.

Tali aggiustamenti/detrazioni includono:

• Spese dell'educatore
• Costi sostenuti da riservisti militari, artisti e funzionari governativi a pagamento
• Conti di risparmio sanitario (HSA)
• Spese di trasloco per i membri delle forze armate
• Numerosi costi di lavoro autonomo, come contributi al piano pensionistico, premi di assicurazione sanitaria e metà dell'imposta sul lavoro autonomo come riportato nella Schedule SE
• Importi delle penalità per il prelievo di risparmi
• Interesse sul prestito studentesco
• Tasse scolastiche e altre spese educative
• La tradizionale detrazione dell'IRA
• Alimenti pagati nel 2018 o prima

Il totale di tutte queste detrazioni viene sottratto dal tuo reddito lordo per arrivare all'AGI alla riga 10 della dichiarazione dei redditi 2022. Puoi quindi sottrarre la detrazione standard o il totale delle detrazioni dettagliate dal tuo reddito totale per ottenere l'AGI.

Dovresti quindi aggiungere le tue detrazioni standard o dettagliate e il reddito d'impresa qualificato, quindi sottrarre il totale dall'AGI alla riga 11 per ottenere il tuo reddito imponibile alla riga 15. Questa è la cifra utilizzata per calcolare la tua responsabilità fiscale federale sul reddito: quanto sei debitore all'IRS o all'importo del rimborso fiscale che puoi aspettarti.

Nota

Ad alcuni di questi aggiustamenti del reddito si applicano regole e limiti. Non puoi sempre richiedere l'intero importo di ciò che hai speso per queste spese.

Spese dell'educatore

L’adeguamento del reddito per le spese in classe per insegnanti ed educatori è di $ 250. Aumenta fino a un totale di $ 500 ($ 250 ciascuno) se sei sposato e presenti una dichiarazione congiunta e sia tu che il tuo coniuge siete educatori. Tu e il tuo coniuge non potete richiedere ciascuno un adeguamento di $ 500 al reddito.

Devi essere un insegnante, istruttore, consulente, preside o assistente per gli studenti dalla scuola materna fino al grado 12. Devi lavorare almeno 900 ore all'anno in una scuola che fornisce istruzione elementare o secondaria.

Pagamenti degli alimenti

In passato non dovevi pagare le tasse sulla parte del tuo reddito che versavi ogni mese al tuo ex coniuge sotto forma di alimenti, ma ciò è cambiato con il Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) nel 2018 Il tuo ex veniva invece tassato su questo reddito, ma non più.

Devi fornire il numero di previdenza sociale del tuo ex nella dichiarazione dei redditi se desideri richiedere questo adeguamento del reddito per i divorzi stipulati e gli alimenti ordinati prima del 2019. Si applicano alcune regole, ad esempio che gli alimenti devono essere forniti in un'ordinanza del tribunale.

Spese di trasloco

Questo adeguamento del reddito è disponibile solo per i membri del servizio. Il tuo spostamento deve essere reso necessario da un ordine militare ed essere un cambio permanente di stazione. Sono ammissibili anche le spese di trasloco sostenute dal coniuge o dalle persone a carico.

L’imposta sul lavoro autonomo

Se sei un lavoratore autonomo devi pagare il 100% delle tasse Social Security e Medicare. Si tratta della cosiddetta “tassa sul lavoro autonomo”. Il tuo datore di lavoro riscuoterebbe la metà di queste tasse se lavorassi per qualcun altro.

Ma l'IRS di fatto ti restituisce l'altra metà come aggiustamento del reddito alla riga 15 dell'Allegato 1.

Nota

Devi comunque pagare la metà dell'imposta, ma almeno puoi detrarla dal tuo reddito imponibile.

Assicurazione sanitaria per i lavoratori autonomi

Dovresti dettagliare per richiedere una detrazione per ciò che spendi sui premi dell'assicurazione sanitaria se lavorassi per qualcun altro e tale detrazione è soggetta ad alcune limitazioni. Ma se lavori in proprio puoi detrarre il 100% dell'importo speso per i premi. La polizza può coprire te, il tuo coniuge e le persone a tuo carico.

Tuttavia, non puoi avere a disposizione nessun'altra copertura assicurativa, ad esempio tramite un datore di lavoro se svolgi anche un lavoro regolare, o tramite il datore di lavoro del tuo coniuge se lavora e riceve prestazioni assicurative che ti coprono.

Effetto sull'imposta minima alternativa

Gli aggiustamenti al reddito non vengono aggiunti nuovamente quando si calcola l'imposta minima alternativa (AMT) se si è soggetti a tale imposta. L'AMT è un metodo alternativo per calcolare la passività fiscale federale sul reddito e inizia con il reddito lordo rettificato. Gli aggiustamenti al reddito riducono il tuo AGI, quindi per estensione possono anche abbassare l’imposta minima alternativa e possibilmente aiutarti a schivare quel proiettile.

Effetto su altre detrazioni e crediti

Alcune detrazioni fiscali dettagliate sono limitate dall'AGI del contribuente. Ad esempio, le spese mediche possono essere detratte solo nella misura in cui superano il 7,5% dell'AGI.

Supponiamo di avere un AGI di $ 50.000 per l'anno 2022. Hai spese mediche qualificanti per un totale di $ 6.000 all'anno. Puoi detrarre le spese mediche nella misura in cui superano il 7,5% della tua AGI, ovvero $ 3.750. Le tue spese mediche di $ 6.000 superano questa soglia di $ 2.250, quindi puoi richiedere $ 2.250 dei tuoi $ 6.000 di spese come detrazione dettagliata.

Ma supponiamo che tu contribuisca anche con $ 1.000 a un conto pensionistico individuale tradizionale (IRA) nello stesso anno fiscale. Questi contributi rappresentano un aggiustamento del reddito, quindi riducono il tuo AGI di $ 1.000. Adesso sono 49.000 dollari. Avresti una soglia di $ 3.675, o il 7,5% di $ 49.000, anziché $ 3.750 per calcolare la detrazione delle spese mediche in modo da poter detrarre ulteriori $ 75 in spese mediche per un totale di $ 2.325 anziché $ 2.250.

Effetto su altre tasse

Aumentare gli aggiustamenti del reddito può anche ridurre altre tasse, perché alcune addizionali sono calcolate sulla base dell’AGI. L'imposta netta sul reddito da investimenti del 3,8% si basa in parte sul reddito lordo rettificato modificato (MAGI) di una persona oltre determinate soglie. Puoi evitare di pagare questa tassa se riesci a ridurre la tua AGI al di sotto di tali soglie.

La maggior parte dei software di preparazione fiscale è ben attrezzata per gestire tutti questi scenari e puoi sempre cercare l'aiuto di un professionista fiscale se davvero non ritieni di poterlo gestire da solo.

Domande frequenti (FAQ)

Cosa significa se non richiedi alcuna rettifica del reddito?

Gli aggiustamenti al reddito riducono il tuo AGI, che è il tuo reddito imponibile, quindi meno prendi, più potresti essere tassato.

È possibile apportare modifiche al reddito e richiedere la detrazione standard?

Sì, gli aggiustamenti al reddito sono chiamati detrazioni "sopra la linea", mentre le detrazioni dettagliate o standard sono chiamate detrazioni "sotto la linea". Sono calcolati in punti separati della dichiarazione dei redditi in modo da poterli richiedere entrambi. Ma devi scegliere tra la detrazione standard e la detrazione dettagliata. Non puoi rivendicare entrambi questi aspetti.