Crediti d'imposta per veicoli ibridi, elettrici e a carburante alternativo

Il credito d’imposta per i veicoli elettrici plug-in esiste da anni, ma alcuni veicoli sono stati gradualmente eliminati. Ecco cosa sapere prima di acquistarne uno.

L’Internal Revenue Service (IRS) ha introdotto e mantenuto crediti d’imposta per promuovere l’efficienza energetica dal 2008, quando ha aggiunto la Sezione 30D al Codice tributario interno (IRC). La sezione è una disposizione per il credito d'imposta per veicoli elettrici plug-in qualificati, ora denominato credito per veicoli puliti, previsto per la prima volta dall'Energy Improvement and Extension Act del 2008. La legislazione affronta l'impatto delle emissioni di gas serra sul clima, ed è stato aggiornato nell'agosto 2022 per includere nuove disposizioni e restrizioni.

Sebbene la spesa per l’acquisto di un veicolo a carburante alternativo possa essere elevata, l’impatto positivo sull’ambiente e il potenziale credito d’imposta che puoi ricevere potrebbero valerne la pena. Ecco cosa sapere prima di acquistare.

Punti chiave

• Il credito d’imposta sui veicoli puliti arriva fino a 7.500 dollari per i veicoli elettrici (EV) idonei.
• Puoi ottenere il credito d'imposta per l'acquisto di un veicolo nuovo, e dal 2023 anche per l'acquisto di un veicolo usato.
• Il veicolo deve soddisfare molti altri requisiti, incluso l'assemblaggio in Nord America.
• Molti stati offrono propri incentivi per l’acquisto di veicoli elettrici e ibridi, compresi crediti d’imposta.

Il credito d’imposta sui veicoli puliti

Questo credito d’imposta può arrivare fino a $ 7.500. Prima del 2023, l’importo dipendeva dal tipo di batteria e dalla sua capacità. A partire dal 2023, l’importo del credito dipenderà dalla fonte dei minerali critici presenti nella batteria e dal luogo in cui è stata prodotta. Altri requisiti includono:

• Il veicolo deve essere assemblato in Nord America.
• Il vostro reddito deve essere inferiore a $ 150.000 ($ 300.000 per i contribuenti sposati che presentano la dichiarazione congiunta).
• Il prezzo di vendita del veicolo deve essere inferiore a $ 55.000 ($ 80.000 per pick-up e SUV).

Nota

L’Inflation Reduction Act del 2022 ha modificato i requisiti del Clean Vehicle Credit, aggiungendo restrizioni su reddito e prezzo. I veicoli idonei ora devono avere l’assemblaggio finale negli Stati Uniti e almeno il 50% delle loro batterie deve essere prodotto o assemblato negli Stati Uniti con almeno il 40% di minerali critici di provenienza statunitense. Il Dipartimento dell'Energia mantiene un elenco di veicoli con assemblaggio finale negli Stati Uniti.

L'IRS fornisce un elenco di veicoli e crediti qualificanti sul proprio sito Web, tra cui:

I veicoli acquistati prima del 16 agosto 2022 hanno diritto al credito d'imposta secondo le norme applicate prima di tale data. Anche i veicoli acquistati tra il 17 agosto e il 31 dicembre 2022 sono idonei in base a tali regole, con l’eccezione che devono essere assemblati definitivamente in Nord America.

Credito per veicoli "di quartiere".

I veicoli elettrici "di quartiere" (a due e tre ruote) non hanno diritto a questo credito d'imposta, ma hanno un credito proprio ai sensi della Sezione 30D (g) dell'IRC. Il veicolo deve essere stato acquistato nel 2012 o 2013 e il credito d'imposta vale il 10% del prezzo di acquisto, fino a un massimo di 2.500 dollari.

Come funziona il credito d'imposta

Il credito per veicoli puliti è limitato a $ 7.500 per veicolo. Puoi ottenere un credito di $ 3.500 se una parte richiesta della batteria del veicolo viene assemblata negli Stati Uniti. Tale parte cambierà di anno in anno:

• Il 2023: 50%
• Il 2024: 60%
• Il 2025: 60%
• Il 2026: 70%
• Il 2027: 80%
• Il 2028: 90%
• Il 20292032: 100%

Puoi ottenere altri $ 3.500 di credito se una parte dei minerali critici della batteria provenisse dagli Stati Uniti o da un partner di libero scambio, o fosse riciclata in Nord America. Anche questa porzione aumenterà nel tempo:

• Il 2023: 40%
• Il 2024: 50%
• Il 2025: 60%
• Il 2026: 70%
• Il 2027-2032: 80%

Le auto acquistate prima del 31 dicembre 2022 hanno diritto a un credito d’imposta compreso tra $ 2.500 e $ 7.500 a seconda della batteria, che deve avere almeno 5 kilowattora di capacità. Hai diritto a $ 417 aggiuntivi per ogni kilowattora di capacità oltre a quello. È necessario disporre di un contratto scritto vincolante per rivendicare il credito secondo le vecchie regole.

Eliminazione graduale del credito

Prima del 2023, questo credito d’imposta verrà gradualmente eliminato in base al momento in cui le vendite cumulative totali di veicoli qualificanti del produttore raggiungeranno le 200.000 unità. L'eliminazione graduale inizia due trimestri solari dopo che il produttore ha raggiunto questo parametro di riferimento. L'eliminazione graduale corrisponde in genere a una riduzione del 50% se si acquista il veicolo nel primo e nel secondo trimestre del periodo di eliminazione graduale. Scende poi al 25% nel terzo e quarto trimestre.

Nota

Tre produttori, General Motors, Tesla e Toyota, hanno già raggiunto un fatturato di 200.000 o più.

Tuttavia, tali limiti alla produzione verranno revocati a partire dal 2023.

Come richiedere il credito d'imposta federale

Puoi richiedere al creditore IRC 30D il credito IRC 30D(g) per l'anno fiscale in cui hai acquistato e iniziato a guidare il veicolo. Ad esempio, dovresti aver acquistato il veicolo e iniziato a guidarlo nel 2022 per richiedere il credito d'imposta sulla dichiarazione dei redditi 2022 che presenterai nel 2023.

La richiesta del credito d'imposta comporta il completamento e l'archiviazione sia dell'Allegato 3 che del Modulo IRS 8936 con la dichiarazione dei redditi. Il modulo 8936 calcolerà il tuo credito, che potrai quindi inserire nella riga 6f dell'Allegato 3. Trasferirai il totale dalle righe da 1 a 7 dell'Allegato 3 alla riga 20 della dichiarazione dei redditi del modulo 1040.

Nota

Completa e invia invece il modulo 8834 se richiedi il credito IRC 30D(g) per un veicolo a due o tre ruote.

Il modulo 8936 include una sezione (Parte III) per l'uso personale del veicolo e un'altra sezione (Parte II) per uso aziendale o di investimento. È inoltre necessario compilare e inviare il modulo 3800, "Credito aziendale generale", se è stato acquistato il veicolo per uso aziendale o di investimento. Puoi comunque richiedere questo credito se sei soggetto all'imposta minima alternativa.

Crediti d'imposta a livello statale

La maggior parte degli stati e il Distretto della Colombia offrono anche incentivi per i veicoli elettrici o ibridi, quindi potresti non essere limitato al credito d'imposta federale. In ogni stato sono disponibili diversi vantaggi, alcuni dei quali sono crediti d'imposta. Altri incentivi possono includere riduzioni delle tariffe dei servizi pubblici, riduzioni delle tasse di registrazione ed esenzioni dai test sulle emissioni.

A partire dal 2022, la maggior parte degli stati ha offerto crediti d'imposta o polizze per veicoli elettrici o ibridi. Sei limitato al credito d'imposta federale per gli stati che non lo fanno.

Domande frequenti (FAQ)

Chi ha diritto al credito d’imposta sui veicoli elettrici?

Puoi qualificarti per il credito d'imposta per veicoli elettrici nel 2023 se il tuo reddito lordo rettificato modificato (MAGI) è inferiore a $ 150.000 e il veicolo che acquisti ha un prezzo inferiore a $ 55.000 ($ 80.000 per pickup, furgoni e SUV). Si tratta dei nuovi requisiti stabiliti dall’Inflation Reduction Act. A partire dall’agosto 2022, i veicoli a carburante alternativo potranno beneficiare del credito solo se l’assemblaggio finale è avvenuto in Nord America. A partire dal 2023 si applicano ulteriori requisiti di approvvigionamento delle batterie. È possibile eseguire il numero di identificazione del veicolo (VIN) dell'auto per verificarne l'idoneità.

Quante volte è possibile richiedere il credito d'imposta per i veicoli elettrici?

Il credito d'imposta sui veicoli puliti viene richiesto una volta per auto. Puoi prendere il credito nell'anno in cui inizi a guidare l'auto. A partire dal 2024 potrai trasferire il credito al concessionario che ti vende l'auto, scontando di fatto il prezzo di acquisto invece di aspettare il momento delle tasse per prelevare il credito.