Ulteriori informazioni sulla detrazione fiscale sul premio assicurativo ipotecario

I premi assicurativi sui mutui erano ancora deducibili dalle tasse fino alla fine dell’anno fiscale 2021 per alcuni debiti per l’acquisizione di case. Ecco le regole e come qualificarsi.

I premi assicurativi sui mutui possono aumentare significativamente il tuo budget mensile: ulteriori $ 83 circa al mese a un tasso dello 0,5% su un mutuo di $ 200.000. Nel 2006, il Congresso ha reso questi pagamenti deducibili dalle tasse per contribuire a ridurre l’onere di questi costi. La detrazione fiscale è scaduta dopo l’anno fiscale 2021.

Ecco cosa devi sapere sulla detrazione del premio assicurativo sul mutuo.

Punti chiave

• La detrazione del premio assicurativo ipotecario era una parte temporanea del codice fiscale a partire dal 2006.

• Questa detrazione è scaduta, quindi non puoi utilizzarla nella dichiarazione dei redditi 2022.

• Negli anni precedenti, potevi richiedere la detrazione se dettagliavi le tasse e avessi un reddito inferiore alla soglia massima di eliminazione graduale.

Che cos'è l'assicurazione ipotecaria?

Gli istituti di credito in genere richiedono un'assicurazione ipotecaria privata quando ritengono che esista un rischio maggiore di insolvenza da parte del proprietario della casa. L'assicurazione ipotecaria aiuta il creditore a garantire il debito in caso di inadempienza.

In generale, puoi aspettarti di pagare un'assicurazione ipotecaria quando non puoi (o non vuoi) versare almeno il 20% sulla proprietà. La polizza assicurativa può essere emessa da una compagnia assicurativa privata o dalla Federal Housing Administration (FHA) o dall'Amministrazione degli alloggi rurali del Dipartimento dell'Agricoltura. Il Department of Veterans Affairs (VA) prevede una commissione di finanziamento una tantum anziché un'assicurazione ipotecaria mensile.

Le montagne russe legislative

Il Tax Relief and Health Care Act ha introdotto per la prima volta la detrazione sull’assicurazione ipotecaria nel 2006. Il Congresso l’ha estesa nel 2015 quando ha approvato la legge sulla protezione degli americani dagli aumenti fiscali (PATH), ma la detrazione è scaduta il 31 dicembre 2016. L’estensione è stata buono solo per un anno.

Nel 2018 il Congresso è intervenuto nuovamente. La legge bipartisan sul bilancio del 2018 ha esteso retroattivamente la detrazione sui premi assicurativi ipotecari fino al 2017. La legge sugli stanziamenti ulteriormente consolidati del 2020 ha esteso retroattivamente la detrazione per il 2018 e il 2019 e l'ha consentita per il 2020.

Il Testo Unico Stanziamenti del 2021 ha esteso la detrazione dell'assicurazione sul mutuo per l'anno d'imposta 2021, ma quello è l'ultimo anno in cui puoi usufruire di questa detrazione. È scaduto per l’anno fiscale 2022, ovvero la dichiarazione da presentare nel 2023.

Nota

Le detrazioni per i pagamenti dell'assicurazione ipotecaria sono diverse dalle detrazioni per gli interessi ipotecari e le tasse sugli immobili, che rimangono intatte.

Tentativi storici di rendere permanente la detrazione

L'8 gennaio 2019, la rappresentante della California Julia Brownley ha introdotto il Mortgage Insurance Tax Deduction Act del 2019, che avrebbe sancito permanentemente la detrazione nel codice fiscale e si sarebbe applicato a tutti gli importi pagati o maturati a partire dal 31 dicembre 2017, ma non è stato superato.

Un altro tentativo di rendere permanente la detrazione è avvenuto nel marzo 2021 con il Mortgage Insurance Tax Deduction Act, ma anch’esso è stato bloccato al Congresso senza un’azione definitiva.

Nel dicembre 2021, il Middle Class Mortgage Insurance Premium Act ha nuovamente cercato di rendere permanente la detrazione, oltre ad aumentare la soglia di reddito per l’eliminazione graduale della detrazione fiscale per l’anno fiscale 2021, ma si è bloccato in commissione.

Prestiti che hanno diritto alle detrazioni

Per le dichiarazioni del 2021, la detrazione del premio assicurativo ipotecario si applica solo ai prestiti contratti a partire dal 1° gennaio 2007. La detrazione non si applica alle dichiarazioni per l'anno fiscale 2022.

Le detrazioni relative ai mutui devono riguardare il debito per l'acquisto di una prima o seconda casa. Un debito per l'acquisizione di una casa è quello i cui proventi vengono utilizzati per acquistare, costruire o migliorare sostanzialmente una residenza.

In genere non puoi affittare la seconda casa, devi usarla personalmente, ad esempio una casa per le vacanze che visiti in estate. Potresti comunque beneficiare di una detrazione se consideri la seconda casa come un bene aziendale produttivo di reddito. I prestiti per la casa non potrebbero beneficiare della detrazione, né i rifinanziamenti in contanti. Tuttavia, i prestiti di rifinanziamento fino all'importo del mutuo originale sarebbero stati coperti.

Richiesta della detrazione

Per gli anni fiscali in cui è possibile usufruire di questa detrazione, i premi assicurativi ipotecari pagati durante l'anno sono riportati nel modulo 1098. Dovresti aver ricevuto questo modulo dal tuo prestatore dopo la chiusura dell'anno fiscale. Puoi trovare l'importo pagato in premi nel riquadro 5. Se tu e il tuo prestito siete idonei per la detrazione e stai presentando una dichiarazione per un anno in cui è consentita la detrazione, puoi detrarre l'intero importo.

I premi assicurativi sui mutui erano detrazioni fiscali dettagliate. Sono stati riportati alla riga 13 dell'Allegato A, "Interessi pagati". Non è possibile richiedere la detrazione dei premi assicurativi ipotecari su una restituzione in cui si richiede la detrazione standard, è necessario dettagliarla utilizzando l'Allegato A.

Se hai trascurato di richiedere questa detrazione negli anni precedenti, anche se avresti potuto farlo, in genere puoi modificare la tua dichiarazione dei redditi presso l'IRS fino a tre anni dopo aver presentato la dichiarazione originale (o due anni dopo aver pagato eventuali imposte dovute su quella dichiarazione) ritorno, a seconda di quale evento sia successivo).

Annullamento dell'assicurazione

Può essere utile verificare il saldo attuale del mutuo rispetto al valore equo di mercato della tua casa, anche se si scopre che puoi richiedere nuovamente una detrazione fiscale per il PMI. Non devi più pagare un'assicurazione ipotecaria privata quando la tua quota nella proprietà supera il 20%, ma è improbabile che il tuo prestatore o l'assicuratore te lo facciano notare.

Nessuno annullerà volontariamente la tua polizza per te quando raggiungi questo numero magico, ma puoi farlo. Preparati a far valutare la tua casa, o a ottenere un valore altrimenti assegnato da un professionista, così potrai dimostrare che l'assicurazione non è più necessaria. In questo modo, indipendentemente dal fatto che il Congresso ripristini la detrazione, risparmierai almeno sui costi mensili annullando la tua polizza.

Domande frequenti (FAQ)

Come faccio a sapere se ho diritto alla detrazione fiscale sull'assicurazione ipotecaria?

Se sei al di sotto della soglia di reddito massima di $ 109.000, puoi richiedere una detrazione PMI sulle tasse del 2021. La detrazione non si applica alle imposte 2022 (la dichiarazione che presenti nel 2023).

Potrò detrarre i premi assicurativi sui mutui nel 2022?

La detrazione non è stata prorogata all’anno d’imposta 2022. Storicamente è stata prorogata ogni anno dalla sua adozione iniziale, ma il 2021 è l'ultimo anno fiscale in cui puoi richiedere questa detrazione.

Come posso richiedere la detrazione fiscale sul premio assicurativo ipotecario?

Puoi richiedere una detrazione fiscale sul premio assicurativo ipotecario solo se stai presentando la richiesta per l'anno fiscale 2021 o precedente. È possibile utilizzare la pubblicazione 936 per calcolare le detrazioni relative al mutuo sulla casa. Tutti gli importi pagati o maturati nel 2021 verranno inseriti nella riga 8d dell'Allegato A del modulo 1040.