Requisiti per il credito d'imposta sull'adozione

Se hai adottato un bambino, potresti essere in grado di richiedere il credito d'imposta per l'adozione. Scopri quali spese sono ammissibili e gli eventuali requisiti che devi soddisfare.

I contribuenti che adottano un bambino possono beneficiare del credito d’imposta sull’adozione quando pagano di tasca propria le spese relative all’adozione. Queste spese includono le spese di adozione, le spese giudiziarie e legali e le spese di viaggio. L’importo del credito d’imposta è direttamente correlato a quanto spendi.

Punti chiave

• I genitori adottivi possono beneficiare del credito d'imposta sull'adozione per le spese vive legate all'adozione.

• Il credito d’imposta per l’adozione è limitato a 15.950 dollari per bambino per l’anno fiscale 2023 e a 14.890 dollari per bambino per l’anno fiscale 2022.

• Il credito d'imposta per l'adozione viene gradualmente eliminato in base al reddito lordo rettificato modificato (MAGI).

• Le spese relative all'adozione possono essere ammissibili al credito anche prima dell'identificazione del bambino o del completamento del processo.

• Le regole e i criteri del credito d'imposta per l'adozione differiscono per le adozioni nazionali, straniere e per bisogni speciali.

A quanto ammonta il credito d'imposta sull'adozione?

Il credito d'imposta sull'adozione è indicizzato all'inflazione, quindi aumenta leggermente di anno in anno. L’importo del credito è per ciascun figlio idoneo:

• Il 2023: $ 15.950

• Il 2022: $ 14.890

• Il 2021: $ 14.440

Non avresti diritto al credito d'imposta completo se avessi avuto solo $ 10.000 in spese qualificanti in uno qualsiasi degli anni sopra elencati perché il tuo credito è limitato all'importo della spesa.

Non hai diritto a un importo superiore al credito massimo, anche se le tue spese superano tale soglia. Pertanto, se il credito completo è di $ 15.950 nel 2022 ma le tue spese ammontano a $ 20.000, non otterrai più credito.

Nota

Se adotti un bambino con bisogni speciali, potresti avere diritto a richiedere l'intero importo del credito, anche se le tue spese vive sono inferiori all'importo del credito d'imposta.

Il credito d'imposta sull'adozione non è rimborsabile. Può cancellare qualsiasi passività fiscale dovuta all'IRS, ma non riceverai il saldo come rimborso se il credito è superiore a quello dovuto. Riceverai comunque un credito di $ 10.000 se devi $ 10.000 anche se sei idoneo per l'intero credito d'imposta.

Una spesa relativa all'adozione può essere idonea al credito, anche prima che il bambino venga identificato o che il processo di adozione sia completato. Eventuali eccedenze o non utilizzate possono essere riportate fino a cinque anni.

Intervalli di eliminazione progressiva del reddito

Il credito d'imposta sull'adozione è soggetto a fasce di eliminazione graduale basate sul reddito lordo rettificato modificato del contribuente (MAGI). Questo è lo stesso del reddito lordo corretto (AGI) per molti contribuenti. Il tuo MAGI è il tuo AGI con alcuni vantaggi aggiuntivi, come eventuali interessi esenti da imposte che non avresti dovuto includere nel tuo reddito imponibile quando hai preparato la dichiarazione.

Qualsiasi reddito escluso dall'imposta utilizzando l'esclusione del reddito da lavoro estero deve essere aggiunto nuovamente per determinare l'intervallo di eliminazione graduale del credito di adozione. L'IRS fornisce un foglio di lavoro per calcolare il reddito lordo rettificato modificato nelle istruzioni per il modulo 8839. Anche queste cifre vengono adeguate periodicamente per tenere il passo con l'economia:

• Il 2022: da $ 223.410 a $ 263.410

• Il 2021: da $ 216.600 a $ 256.660

• Il 2020: da $ 214.520 a $ 254.520

Non puoi richiedere il credito di adozione se il tuo MAGI supera il limite superiore dell'intervallo fornito dall'IRS. Il tuo credito inizia a ridursi alla prima soglia e più guadagni, minore sarà la quota che potrai richiedere. Puoi richiedere solo una parte del credito se il tuo MAGI rientra nell'intervallo elencato per quell'anno fiscale.

Nota

Il modulo IRS 8839 ti guida attraverso i calcoli se il tuo MAGI supera la soglia inferiore.

Altri requisiti di idoneità

Per richiedere questo credito è necessario adottare un bambino idoneo e pagare le spese di adozione qualificata di tasca propria. I bambini ammissibili includono coloro che hanno 17 anni o meno, o un bambino di qualsiasi età che sia cittadino statunitense o residente straniero e sia fisicamente o mentalmente incapace di prendersi cura di se stesso.

Le spese di adozione qualificate vengono calcolate sommando tutte le spese relative all'adozione, quindi sottraendo eventuali importi rimborsati o pagati dal datore di lavoro, da un ente governativo o da un'altra organizzazione.

Nota

Le spese sostenute durante un'adozione non riuscita potrebbero beneficiare del credito se seguita da un'adozione riuscita, ma i due tentativi di adozione sarebbero considerati come un'unica adozione e soggetti al limite in dollari per bambino idoneo.

Bambini con bisogni speciali

I bambini con bisogni speciali sono quelli che ricevono assistenza per l'adozione o sussidi per l'adozione, in genere perché sono in affidamento. I benefici possono includere Medicaid o il rimborso di determinate spese e vengono ricevuti perché lo stato ritiene che il bambino non sarebbe adottabile se non gli venisse fornito.

Secondo l'IRS, ai fini dei crediti d'imposta sull'adozione, un bambino è considerato avere bisogni speciali se:

• Sono residenti o cittadini degli Stati Uniti

• Lo Stato stabilisce che non possono o non devono essere riportati a casa dei genitori

• Lo Stato stabilisce che il bambino non sarà adottato senza l'assistenza della famiglia adottiva

Il bambino potrebbe o meno avere un handicap fisico, emotivo o mentale, ma la disabilità da sola non qualificherà un bambino come bisogno speciale ai fini del credito d'imposta sull'adozione. Né il fatto di essere in affidamento qualifica automaticamente un bambino come un bisogno speciale.

Quando richiedere il credito di adozione

Puoi richiedere il credito di adozione nell'anno fiscale successivo al pagamento delle spese, se pagate prima che l'adozione fosse definitiva. Mentre le spese pagate nell'anno in cui l'adozione è stata definitiva possono essere richieste in quell'anno stesso.

Ad esempio, supponiamo che tu abbia sostenuto $ 2.000 in spese relative all'adozione nel 2019, $ 3.000 nel 2020 e altri $ 4.000 nel 2021 quando l'adozione è stata finalizzata. In questo scenario, fatte salve le limitazioni MAGI, i $ 2.000 pagati nel 2019 avrebbero diritto al credito d'imposta sulla dichiarazione dei redditi del 2020, mentre i restanti $ 7.000 ($ 3.000 + $ 4.000) verrebbero richiesti nel 2021.

Nota

Se adotti un bambino straniero, puoi prendere il credito di adozione solo nell'anno in cui diventa definitiva l'adozione, oppure puoi prendere il credito per le spese nell'anno in cui le hai pagate se sono state pagate nell'anno successivo alla l'adozione è stata finalizzata.

È necessario richiedere un codice identificativo del contribuente per l'adozione (ATIN) per iniziare a richiedere il figlio adottato come persona a carico se il bambino non ha ancora un numero di previdenza sociale. L'IRS fornisce informazioni complete sull'ATIN sul suo sito web.

Domande frequenti (FAQ)

A quanto ammonta il credito d’imposta per l’adozione?

Per l'anno fiscale 2022, l'importo massimo in dollari che puoi ricevere dal credito d'imposta sull'adozione è di $ 14.890. per bambino. Per il 2023, tale importo aumenta a $ 15.950. Tuttavia, puoi richiedere questo credito solo per le spese di adozione qualificanti pagate di tasca tua, se raggiungi determinate soglie di reddito. Se le tue spese sono inferiori a questo limite in dollari, puoi riportare il credito non utilizzato fino a cinque anni.

Chi ha diritto al credito d’imposta sull’adozione?

Il credito d'imposta sull'adozione è disponibile per spese qualificate pagate di tasca propria in relazione a un'adozione che soddisfa determinati criteri di ammissibilità. L'IRS fornisce un intervallo di eliminazione graduale basato sul reddito lordo rettificato modificato (MAGI) per questo credito d'imposta, che va da $ 223.410 a $ 263.410 per l'anno fiscale 2022. Il credito può essere applicato alle spese sostenute durante le adozioni nazionali, estere e con bisogni speciali. È applicabile anche alle adozioni riuscite e in alcuni casi non riuscite.