La detrazione fiscale sugli interessi ipotecari sulla casa per l'anno fiscale 2022

La detrazione fiscale sugli interessi ipotecari sulla casa è riportata nell'Allegato A del modulo 1040, insieme alle altre detrazioni dettagliate. Prima di rivendicarlo, conoscere le limitazioni.

Possedere la propria casa comporta alcuni vantaggi fiscali. La detrazione fiscale sugli interessi ipotecari sulla casa è una di queste. Il Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) ha influenzato in qualche modo questa detrazione quando è entrato in vigore nel 2018, ma non ha eliminato la detrazione dal codice fiscale. Ha semplicemente fissato alcuni limiti e restrizioni.

Ecco come richiedere la detrazione fiscale sugli interessi ipotecari sulla casa e cosa aspettarsi nel processo.

Punti chiave

• Gli interessi ipotecari sono deducibili dalle tasse sui mutui fino a $ 750.000, a meno che il mutuo non sia stato sottoscritto prima del 16 dicembre 2017 (allora sono deducibili dalle tasse sui mutui fino a $ 1 milione). Un calcolatore di ipoteca può aiutarti a determinare quanti interessi hai pagato ogni mese l'anno scorso.

• Puoi richiedere una detrazione fiscale per gli interessi sui primi $ 750.000 del tuo mutuo ($ 375.000 se sposati con presentazione separata).

• Gli HELOC non hanno più diritto alla detrazione a meno che i proventi non vengano utilizzati per "acquistare, costruire o migliorare sostanzialmente" una casa.

• È necessario dettagliare le detrazioni nell'Allegato A per richiedere la detrazione fiscale sugli interessi ipotecari sulla casa.

Come richiedere gli interessi ipotecari sulla dichiarazione dei redditi

È necessario dettagliare le detrazioni fiscali nell'Allegato A del modulo 1040 per richiedere gli interessi ipotecari. Ciò significa rinunciare alla detrazione standard per il tuo stato di archiviazione. Puoi dettagliare o richiedere la detrazione standard, ma non puoi fare entrambe le cose.

Inserisci i costi degli interessi ipotecari sulle righe da 8 a 8c dell'Allegato A, quindi trasferisci il totale dall'Allegato A alla riga 12 del Modulo 1040 del 2021.

Determinare l'importo degli interessi pagati sul mutuo

Dovresti ricevere il modulo 1098, la dichiarazione degli interessi ipotecari, dal tuo prestatore di mutui dopo la chiusura dell'anno fiscale, in genere a gennaio. Questo modulo riporta l'interesse totale pagato durante l'anno precedente se supera i $ 600.

Non è necessario allegare il modulo alla dichiarazione dei redditi, perché l'istituto finanziario deve inviare anche una copia del modulo 1098 all'IRS, quindi l'IRS ne ha già una copia.

Assicurati che la detrazione degli interessi ipotecari che richiedi nell'Allegato A corrisponda all'importo riportato nel modulo 1098. L'importo che puoi detrarre potrebbe essere inferiore all'importo totale visualizzato nel modulo, in base a determinate limitazioni.

Nota

Conserva il modulo 1098 con una copia della dichiarazione dei redditi presentata per almeno tre anni. Conservare copie delle dichiarazioni presentate aiuterà nella preparazione delle future dichiarazioni dei redditi.

Vale la pena richiedere la detrazione?

L'allegato A copre anche molte altre spese dettagliate deducibili, comprese le tasse sulla proprietà immobiliare, le spese mediche e i contributi di beneficenza. A volte tutto ciò si somma a più della detrazione standard per il tuo stato di archiviazione, facendo valere il tempo e lo sforzo per dettagliare le tue detrazioni, ma a volte no.

Potrebbe essere intelligente saltare la detrazione degli interessi sul mutuo sulla casa e richiedere la detrazione standard se il totale di tutte le detrazioni dettagliate non supera l'importo della detrazione standard a cui hai diritto. Le aliquote di detrazione standard sono le seguenti:

• Contribuenti single e contribuenti sposati che presentano dichiarazioni separate: $ 12.950 per l'anno fiscale 2022

• Contribuenti sposati che presentano domanda congiunta e per vedove qualificate: $ 25.900 per l'anno fiscale 2022

• Capifamiglia: $ 19.400 per il 2022

Nota

Potrebbe essere saggio completare l'Allegato A e confrontare il totale delle detrazioni dettagliate con la detrazione standard per scoprire quale metodo è migliore per te prima di presentare la dichiarazione.

Tutti i mutui hanno diritto a questa detrazione fiscale?

La detrazione fiscale sugli interessi ipotecari sulla casa prevede diverse regole qualificanti.

Ciò include gli interessi pagati sui prestiti per l'acquisto di una casa, le linee di credito per la casa (HELOC) e persino i prestiti edilizi. Ma il TCJA ha posto una restrizione significativa sul debito immobiliare a partire dall’anno fiscale 2018. Non è possibile richiedere la detrazione per questo tipo di prestito a meno che non si possa dimostrare che è stato stipulato per "acquistare, costruire o migliorare sostanzialmente" la proprietà che garantisce il prestito. Non puoi richiedere la detrazione fiscale nemmeno se ti rifinanzi per pagare un'istruzione universitaria o un matrimonio.

La detrazione fiscale è limitata anche agli interessi pagati sulla tua casa principale o seconda casa. Gli interessi pagati sulla terza e quarta casa non sono deducibili. La casa può essere un'abitazione unifamiliare, un condominio, una casa mobile, una cooperativa o anche una barca, praticamente qualsiasi proprietà che disponga di "dormire, cucinare e servizi igienici", secondo l'IRS.

Devi essere il debitore

Il mutuo non può essere intestato a qualcun altro a meno che non sia il tuo coniuge e tu non stia presentando una dichiarazione dei redditi congiunta. Hai il diritto di detrarre solo gli interessi ipotecari che hai pagato personalmente, indipendentemente da chi ha ricevuto il modulo 1098 dal prestatore.

È inoltre necessario avere l'obbligo contrattuale di rimborsare il prestito. La tua casa deve fungere da garanzia per il prestito e i documenti del tuo mutuo devono indicarlo chiaramente.

Prestiti per la costruzione di case

È possibile detrarre gli interessi sui mutui utilizzati per pagare le spese di costruzione se i proventi vengono utilizzati esclusivamente per acquistare il terreno e costruire la casa. Le spese sostenute durante i 24 mesi precedenti il completamento della costruzione contano ai fini del limite di $ 750.000 sul debito per l'acquisto della casa.

Nota

Potresti verificare con un professionista fiscale se hai acquistato o venduto una proprietà durante l'anno fiscale o se il tuo debito per l'acquisizione della casa supera il limite di $ 750.000.

Gli interessi ipotecari sono deducibili sui prestiti fino a $ 750.000

I prestiti utilizzati per acquistare o costruire una residenza sono definiti "debiti per l'acquisizione di una casa". Il termine si riferisce a qualsiasi prestito richiesto allo scopo di "acquisire, costruire o migliorare sostanzialmente" una casa qualificata.

In passato era possibile detrarre gli interessi sui debiti per l'acquisto di una casa fino a 1 milione di dollari per la casa principale e/o la residenza secondaria, ma il TCJA li ha ridotti a 750.000 dollari a partire dall'anno fiscale 2018. Il limite scende ancora di più, a 375.000 dollari. , se sei sposato e presenti una dichiarazione separata.

Supponiamo che tu abbia preso in prestito $ 1 milione a fronte della tua residenza principale nel 2022. Ciò supera il limite di $ 750.000 stabilito dal TCJA, quindi puoi richiedere solo gli interessi ipotecari pagati sui primi $ 750.000 presi in prestito.

Eccezioni alla regola

L'IRS riconosce due eccezioni al limite del prestito di $ 750.000. Puoi utilizzare il vecchio limite di $ 1 milione in due circostanze.

• Hai sottoscritto il mutuo prima del 16 dicembre 2017 e questo mutuo, più qualsiasi debito acquisito, ammonta a 1 milione di dollari o meno.

• Hai sottoscritto il mutuo entro il 13 ottobre 1987, il che lo rende un debito acquisito.

Punti che hai pagato sul tuo mutuo

I punti pagati su un mutuo per la tua casa principale sono generalmente deducibili per tutta la durata del prestito. I punti sono completamente deducibili nell'anno fiscale in cui sono stati pagati se è possibile soddisfare una serie di nove criteri IRS.

Domande frequenti (FAQ)

Chi può richiedere la detrazione degli interessi sul mutuo casa?

Qualsiasi contribuente che dettaglia le detrazioni può detrarre gli interessi ipotecari fino a $ 750.000 ($ 375.000 se sposati con presentazione separata) di debito ipotecario sulla propria casa primaria o seconda. Per i debiti contratti prima del 16 dicembre 2017, queste cifre aumentano rispettivamente a 1 milione di dollari e 500.000 dollari. La casa deve essere una casa qualificata, come definito dall'IRS nella Pubblicazione 936.

A quale livello di reddito si perde la detrazione degli interessi ipotecari?

Non esiste alcun limite di reddito per la detrazione degli interessi sul mutuo sulla casa. Possono usufruire di questa detrazione fiscale tutti i contribuenti con residenza qualificata che dettagliano le proprie detrazioni.