In che modo la legislazione fiscale ha influenzato le detrazioni dettagliate

Il TCJA ha apportato modifiche alle detrazioni dettagliate e sono seguite alcune leggi successive. Modifica il tuo piano fiscale in modo da non pagare più del dovuto.

Il Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) ha apportato molte modifiche al codice fiscale quando è entrato in vigore nel 2018. La legge ha ottimizzato e persino eliminato molte detrazioni dettagliate, e la legislazione successiva ha apportato anche alcune ulteriori modifiche. La maggior parte, tuttavia, è temporanea. Scadranno nel 2025, a meno che il Congresso non si muova per mantenerli in vigore, alcuni o tutti.

Punti chiave

• La soglia del 7,5% per la detrazione delle spese mediche è permanente.

• La detrazione fiscale SALT è limitata a $ 10.000.

• Alcune detrazioni superiori, come le spese di trasloco, sono state rimosse per la maggior parte dei contribuenti.

La Detrazione Spese Mediche

Le modifiche alla detrazione dettagliata delle spese mediche sono state effettivamente favorevoli per i contribuenti.

Durante l'anno fiscale 2016, potevi richiedere una detrazione solo per la parte delle tue spese che superava il 10% del tuo reddito lordo rettificato (AGI). Il TCJA ha ridotto tale soglia al 7,5% per gli anni fiscali 2017 e 2018, e il Congresso l’ha estesa fino al 2019. Successivamente il Taxpayer certainty and Disaster Tax Relief Act del 2019 ha esteso la soglia del 7,5% per un altro anno, fino alla fine del 2020. Infine Il Congresso lo ha prorogato permanentemente nel dicembre 2020.

Nota

Il progetto di legge sugli stanziamenti omnibus per l’anno fiscale 2021 ha reso permanente la soglia del 7,5% a partire dall’anno fiscale 2021.

Le altre regole rimangono le stesse. Puoi richiedere il rimborso delle spese sostenute per te, per il tuo coniuge o per le persone a tuo carico e devi averle pagate nello stesso anno in cui le richiedi come detrazione. Gli interventi e i trattamenti cosmetici ed elettivi generalmente non sono deducibili a meno che non siano preventivi o curino problemi esistenti.

La Detrazione delle Imposte Statali e Locali (SALT)

Questa detrazione è stata oggetto di un acceso dibattito quando il TCJA è stato approvato dal Congresso alla fine del 2017. In passato era illimitato e copriva una serie di tasse, tra cui proprietà, vendite e reddito. Tuttavia, dovevi scegliere tra la detrazione delle imposte sulle vendite o delle imposte statali sul reddito. Non potevi richiedere una detrazione per entrambi.

Questa è ancora la regola, ma il TCJA impone un limite generale all'importo che puoi detrarre. La detrazione SALT ammonta a un totale di $ 10.000 secondo i termini del TCJA.

Questo può essere un vero duro colpo per coloro che vivono in stati con elevate aliquote fiscali sul reddito o in aree con elevate aliquote fiscali sulla proprietà. Tuttavia, in genere erano solo le famiglie ad alto reddito a richiedere questa detrazione.

Se sei sposato devi dimezzare la cifra di $ 10.000 e presentare una dichiarazione separata. I dichiaranti separati sposati hanno diritto solo a una detrazione di $ 5.000. Questa regola non si applica ai dichiaranti single o al capofamiglia, tuttavia possono richiedere l'intero $ 10.000.

Nota

Anche le tasse sugli immobili esteri non possono più essere detratte. Il TCJA ha eliminato tale disposizione di diritto fiscale.

Sebbene alcuni contribuenti sperassero di pagare in anticipo le tasse del 2018 in modo da poter comunque richiedere una detrazione per l’intero importo prima che la legge entrasse in vigore, non sono stati in grado di farlo.

Le tasse devono essere accertate ufficialmente nel momento in cui le paghi altrimenti non puoi detrarle. Devi effettivamente ricevere una fattura per le tasse del 2022 e pagarle prima del 31 dicembre 2022. Non puoi richiedere una detrazione del 2021 per quelle che l'IRS chiama "tasse anticipate".

La detrazione per gli interessi ipotecari sulla casa

Questa detrazione non è stata eliminata, ma ha sofferto un po'. È più limitato, anche se molti contribuenti non ne sentiranno il morso. Sono colpiti solo coloro che possono permettersi ipoteche particolarmente consistenti.

In passato era possibile detrarre gli interessi sui mutui ipotecari fino a 1 milione di dollari se venivano utilizzati per acquisire una prima o una seconda residenza, o 500.000 dollari se eri sposato e presentavi una dichiarazione separata. Potresti anche detrarre gli interessi sui prestiti immobiliari.

Il TCJA ha ridotto questa detrazione degli interessi ai primi $ 750.000, o $ 375.000 per i contribuenti sposati che presentano dichiarazioni separate, e non è più possibile detrarre gli interessi sui prestiti immobiliari a meno che i proventi non vengano utilizzati per "acquistare, costruire o migliorare sostanzialmente" la casa.

Nota

Le modifiche alla detrazione degli interessi sul mutuo sulla casa non dovrebbero influire su di te a meno che tu non possa qualificarti per un mutuo superiore a $ 750.000.

Il vecchio limite di 1 milione di dollari si applicava ai mutui contratti prima del 14 dicembre 2017 e la proprietà doveva essere chiusa entro il 1 aprile 2018.

Detrazioni che colpiscono i lavoratori

Il TCJA ha eliminato due detrazioni vantaggiose per i lavoratori.

In passato si potevano detrarre alcune spese di trasloco se dovevi trasferirti per motivi di lavoro, soggetti a diverse regole di qualificazione. Questa detrazione è stata abrogata dal TCJA.

Tecnicamente si trattava di una detrazione sopra la linea, non di una detrazione dettagliata. Potresti richiederlo in aggiunta alle tue detrazioni dettagliate o alla tua detrazione standard, il che rende questa perdita particolarmente dolorosa. L’abrogazione, tuttavia, non riguarda il personale militare in servizio attivo. Possono comunque richiedere questa detrazione se hanno bisogno di spostarsi per motivi legati al servizio.

Anche quelle varie detrazioni dettagliate che potevi richiedere per le spese pagate per scopi lavorativi sono sparite. Ma questi erano deducibili solo nella misura in cui superavano il 2% dell'AGI e solo se non venivano rimborsati dal datore di lavoro.

La detrazione delle perdite per infortuni e furto

La detrazione dettagliata delle perdite per furto e sinistri è stata modificata. A partire dall’anno fiscale 2018, potresti richiedere questa detrazione solo se hai subito una perdita a causa di un disastro dichiarato a livello federale.

Il presidente degli Stati Uniti deve ufficialmente citare l’evento come un disastro. Fortunatamente, questo copre la maggior parte degli eventi catastrofici come gli uragani, ma sei sfortunato se la tua proprietà viene rubata in qualsiasi momento dopo il 1 gennaio 2018.

Niente più limitazioni di peso

Le detrazioni di beneficenza sono ancora vive e vegete e rimangono invariate, ed ecco una buona notizia. Questa detrazione, così come la detrazione degli interessi sui mutui sulla casa, sono state soggette a limitazioni Pease fino al 2017. Queste limitazioni hanno ridotto le detrazioni dettagliate del 3% per ogni dollaro di reddito imponibile oltre determinate soglie, in definitiva fino all'80% delle loro detrazioni dettagliate.

Il TCJA ha abrogato le limitazioni di Pease. Tuttavia, le detrazioni per contributi di beneficenza sono generalmente limitate al 60% del reddito lordo rettificato.

Nota

Il Coronavirus Aid, Relief, and Economic Security (CARES) Act e il Consolidated Stanziamenti Act del 2021 hanno temporaneamente sospeso la limitazione del 60% dell’AGI per i contributi in contanti qualificati per gli anni fiscali 2020 e 2021.

La detrazione standard

Sebbene alcune detrazioni dettagliate siano state rimosse e altre deduzioni siano diventate più limitate, il TCJA ha quasi raddoppiato le detrazioni standard per tutti gli stati di archiviazione. Per l'anno fiscale 2022, le detrazioni standard per ciascuno stato di deposito sono:

• $ 12.950 per i contribuenti single e per i contribuenti sposati che presentano la dichiarazione separatamente

• $ 19.400 per i capifamiglia

• $ 25.900 per i contribuenti sposati che presentano la dichiarazione congiunta

Le tue detrazioni dettagliate disponibili potrebbero essersi ridotte, ma la tua detrazione standard disponibile è aumentata, compensando potenzialmente qualsiasi perdita.

La linea di fondo

Questa legislazione ha tagliato alcune detrazioni dettagliate e ha eliminato la limitazione Pease sulle detrazioni. Tuttavia, è stata aumentata anche la detrazione standard. Se hai intenzione di dettagliare le tue detrazioni nell'anno fiscale 2023, assicurati di sapere quali detrazioni sono disponibili in modo da poter pianificare la tua spesa di conseguenza.

Domande frequenti

Quali sono gli svantaggi delle detrazioni dettagliate?

Se dettagliare le tue detrazioni ti lascerebbe con una fattura fiscale significativamente più bassa rispetto alla detrazione standard, sarà quasi sempre la scelta giusta per te. Detto questo, dovrai assicurarti di tenere registri dettagliati di tutte le spese che stai detraendo per l'IRS. Potrebbe anche essere necessario pagare un professionista fiscale per assicurarti di non prendere detrazioni per le quali non sei idoneo.

Chi beneficia maggiormente delle detrazioni dettagliate?

In generale, i contribuenti più ricchi beneficiano maggiormente delle detrazioni dettagliate. Possono permettersi di acquistare proprietà e detrarre gli interessi associati e possono permettersi di effettuare ingenti contributi di beneficenza e detrarre il valore di tali contributi. Tuttavia, anche altri contribuenti possono beneficiare di detrazioni dettagliate: quelli con fatture mediche estremamente elevate, con perdite per incidenti e furti o con tasse statali e locali possono beneficiare di detrazioni dettagliate.