Come detrarre le donazioni di beneficenza

I proprietari di piccole imprese e i singoli contribuenti possono ricevere una detrazione fiscale per le loro donazioni di beneficenza. Ecco come puoi riportare queste donazioni sulle tue tasse.

Tu o la tua azienda potreste avere diritto a detrazioni per donazioni di beneficenza. Le donazioni in contanti e non in contanti possono essere detratte dalla dichiarazione dei redditi.

Scopri cosa può e non può detrarre la tua azienda, i limiti su tali detrazioni e come effettuare tali detrazioni sulla tua dichiarazione dei redditi aziendale o personale.

Punti chiave

• Le aziende possono detrarre le donazioni di beneficenza dalle dichiarazioni dei redditi aziendali.

• I proprietari di altri tipi di attività potrebbero essere in grado di effettuare detrazioni per donazioni di beneficenza sulle loro dichiarazioni dei redditi personali se possono dettagliare nell'Allegato A.

• I contributi di beneficenza generalmente non possono superare il 60% del reddito lordo rettificato (AGI) e in alcuni casi si applicano limiti inferiori.

Detrazioni di beneficenza per le piccole imprese

Se riporti le tasse sulla tua attività come parte della tua dichiarazione dei redditi personale, sei considerato un'azienda pass-through. Ciò include proprietari individuali, soci a responsabilità limitata, partner in società di persone e azionisti di società S. In questo caso, puoi usufruire delle detrazioni di beneficenza sul modulo 1040, Allegato A.

Questa maggiore detrazione significa che molte persone non hanno abbastanza detrazioni per donazioni di beneficenza e altri elementi da elencare nell'Allegato A per poter usufruire di queste detrazioni.

C'è un limite all'importo che puoi detrarre per i contributi di beneficenza in contanti su una dichiarazione dei redditi individuale. Il totale non può essere superiore al 60% del reddito lordo rettificato (AGI) (incluso il reddito aziendale). In alcuni casi possono essere applicati limiti del 20%, 30% o 50%. Il limite del 60% non si applica ai contributi di beneficenza non in contanti.

Nota

La disposizione del CARES Act prevedeva un limite temporaneo del 100% alle detrazioni fiscali sui contributi in contanti. Ciò non è applicabile per l’anno fiscale 2022.

Detrazione standard

La detrazione standard per l’anno fiscale 2022 è relativamente elevata, il che potrebbe rendere difficile per i proprietari di piccole imprese e i privati detrarre i contributi di beneficenza, anche se significativi.

La detrazione standard per l’anno d’imposta 2022 è:

• $ 12.950 per i richiedenti single o per coloro che sono sposati che presentano dichiarazioni separate

• $ 25.900 per persone sposate che presentano domanda congiunta o vedove qualificate

• $ 19.400 per il capofamiglia

Nota

Il CARES Act ha consentito ai contribuenti che non dettagliavano di effettuare detrazioni di $ 300 o $ 600 sulle loro donazioni di beneficenza negli anni fiscali 2020 e 2021. Ciò non è disponibile per l'anno fiscale 2022.

Detrazioni di beneficenza per le aziende

Le società possono detrarre i contributi di beneficenza dalle dichiarazioni dei redditi delle società, soggette a limitazioni. Generalmente, una società non può detrarre più del 10% del reddito imponibile, escluse alcune voci, ma le detrazioni oltre il limite possono essere riportate ai successivi cinque anni fiscali.

Cosa puoi detrarre

Tu o la tua azienda potete detrarre doni in contanti o non in contanti di proprietà o attrezzature (chiamati contributi in natura.

Se hai versato personalmente contributi non in contanti superiori a $ 500 in un anno, devi compilare il modulo 8283 con la dichiarazione dei redditi, fornendo informazioni sulla proprietà donata. Se il tuo contributo non in contanti è superiore a $ 5.000, devi avere una conferma scritta al momento insieme al modulo 8283. A seconda dell'articolo in questione, potresti anche aver bisogno di una valutazione qualificata.

È inoltre possibile detrarre il chilometraggio e altre spese di viaggio sostenute lavorando per un'organizzazione di beneficenza, alla tariffa chilometrica standard designata dall'IRS per attività di beneficenza o spese effettive.

Ciò che non puoi detrarre

Non puoi detrarre il valore del tuo tempo o del tempo dei tuoi dipendenti che lavorano come volontari per un'organizzazione di beneficenza, come il tempo trascorso prestando servizio in un consiglio di amministrazione senza scopo di lucro o per un'organizzazione United Way locale.

Non è possibile detrarre i contributi per i quali si riceve un beneficio. Se il tuo contributo include un vantaggio per te (come un regalo, un pasto o un biglietto per un evento sportivo), puoi detrarre solo la parte del costo superiore al valore del vantaggio.

Gli enti di beneficenza devono essere qualificati

Puoi richiedere le detrazioni solo a enti di beneficenza qualificati come detrazioni sulla dichiarazione dei redditi personale o aziendale. L'organizzazione deve essere qualificata dall'IRS. I tipi più comuni di organizzazioni qualificate sono:

• Organizzazioni create per scopi caritativi, religiosi, educativi, scientifici o letterari o per la prevenzione della crudeltà verso bambini o animali

• Chiese, sinagoghe o altre organizzazioni religiose

Nota

Puoi utilizzare questo strumento di ricerca online per la ricerca di organizzazioni esenti da tasse dell'IRS per identificare le organizzazioni qualificate.

Detrazione delle donazioni di proprietà aziendali

Puoi detrarre diversi tipi di proprietà aziendali, inclusi

• I beni strumentali che hanno una vita utile superiore a un anno possono essere ammortizzati. È possibile utilizzare il valore equo di mercato per valutare questi beni per le donazioni.

• L'inventario aziendale donato al valore equo di mercato il giorno in cui lo hai donato o all'inizio dell'anno, a seconda di quale valore sia inferiore.

• Proprietà intellettuale, compresi brevetti e marchi, al valore equo di mercato o al valore base, a seconda di quale sia inferiore.

• Inventario alimentare del tuo ristorante o negozio, che deve essere "cibo apparentemente sano proveniente dalla tua attività commerciale o aziendale". La donazione deve essere conforme alle norme IRS.

Ottenere aiuto per detrarre le donazioni di beneficenza

Ci sono molti ostacoli da superare nell'accettare donazioni di beneficenza per la tua attività, inclusi limiti e qualifiche. Chiedi aiuto a un professionista fiscale autorizzato per assicurarti di poter usufruire di tale detrazione.

Domande frequenti (FAQ)

Come funzionano le detrazioni fiscali di beneficenza?

Le detrazioni fiscali possono fungere da incentivo per le donazioni di beneficenza. È necessario includere la detrazione nel modulo appropriato, a seconda del tipo di attività. Le detrazioni per la maggior parte delle piccole imprese sono incluse nell'Allegato A della dichiarazione dei redditi. Per ottenere credito per le detrazioni di beneficenza, devi essere in grado di dettagliare le detrazioni e puoi farlo solo se le detrazioni dettagliate sono superiori alla detrazione standard per l'anno.

Quali detrazioni di beneficenza sono consentite?

Sono previste detrazioni fiscali per le donazioni di beneficenza in contanti e non in contanti a disposizione di privati e aziende. Gli individui e le aziende che dichiarano il reddito nella loro dichiarazione dei redditi personale possono dettagliare la loro detrazione di beneficenza nell'Allegato A. I proprietari di piccole imprese che includono donazioni di beneficenza nelle loro dichiarazioni dei redditi individuali dovrebbero sapere che esiste un limite alle loro detrazioni in contanti. Il totale non può essere superiore al 60% del reddito lordo rettificato (AGI) (incluso il reddito aziendale). In alcuni casi possono essere applicati limiti del 20%, 30% o 50%. Le regole per le donazioni non in contanti differiscono.