Che cos'è un credito d'imposta unificato

Il credito d'imposta unificato è l'importo combinato del tuo patrimonio e delle donazioni a vita che non saranno soggette a tasse. Scopri come sfruttare al meglio questo credito d'imposta.

Punti chiave

• Il credito d'imposta federale unificato prevede la stessa esenzione fiscale per le donazioni effettuate durante la vita o da un patrimonio dopo la morte di un individuo.

• Le donazioni a vita e quelle effettuate da un patrimonio condividono la stessa esenzione e il valore delle donazioni a vita viene applicato per primo all'esenzione.

• Esiste anche un'esenzione annuale per i regali e solo l'importo superiore a tale esenzione viene applicato all'esenzione per i regali a vita.

• Un patrimonio viene tassato solo sul saldo del suo valore dopo che è stato esaurito il valore di tutte le esenzioni a vita rispetto all'esclusione annuale dell'imposta sulle donazioni.

Come funziona il credito d'imposta unificato

Il credito d'imposta unificato fornisce un importo fisso che ogni individuo può donare durante la propria vita prima che si applichino le imposte sulla successione o sulle donazioni.

Le imposte sulla successione e sulle donazioni hanno condiviso un piano tariffario unificato da quando sono state combinate nel 1976 e hanno ricevuto il nome di "imposta unificata sui trasferimenti". La stessa aliquota fiscale si applica sia che la proprietà venga trasferita come eredità dopo la morte o come donazione. Anche queste tasse condividono lo stesso credito. Puoi ridurre il valore dei tuoi doni dello stesso credito indipendentemente dal fatto che li doni durante la tua vita o dopo la morte, ma il credito deve essere applicato prima ai doni della tua vita.

Il credito è tecnicamente un'esenzione. Sottrae il valore dei tuoi doni, esentando quella parte dalla tassazione. L’importo massimo è di 12,06 milioni di dollari per l’anno fiscale 2022 e di 12,92 milioni di dollari per il 2023.

Ad esempio, supponiamo che tu abbia donato 5,92 milioni di dollari in beni durante la tua vita. Se lasciassi 7 milioni di dollari o meno ai tuoi eredi nel 2023, il tuo patrimonio non sarebbe soggetto a tasse. Tuttavia, se il tuo patrimonio valesse più di 7 milioni di dollari, il patrimonio sarebbe soggetto a tasse. Le donazioni e i trasferimenti immobiliari che superano l'importo massimo sono soggetti a tasse.

Nota

Il credito unificato è per persona, ma una coppia sposata può cumulare le proprie esenzioni. Per l’anno fiscale 2022, le coppie possono esentare 24,12 milioni di dollari e per il 2023 le coppie possono esentare 25,84 milioni di dollari.

Anche se il tuo patrimonio potrebbe essere tassato se supera una certa soglia, i tuoi eredi non saranno tassati sull'eredità che ricevono dopo che il tuo patrimonio è stato tassato.

Esempio del Credito d'Imposta Unificato

L'imposta unificata sui trasferimenti inizia con il valore dei tuoi beni, il loro giusto valore di mercato alla data della donazione o della data di morte, non quello che hai pagato per averli. I valori di tutti i beni rimanenti, o di quelli che non hai ceduto durante la tua vita, vengono sommati al momento della tua morte per arrivare al tuo "patrimonio lordo".

I tuoi beni includono tutto ciò che possiedi e persino tutto ciò in cui hai una partecipazione o un interesse finanziario al momento della tua morte ai fini dell'imposta sulla successione. Conta solo la parte attribuibile alla tua proprietà. Supponiamo che tu sia comproprietario di una proprietà del valore di $ 400.000 con qualcun altro. In questo caso, la parte a rischio di tassazione includerebbe $ 200.000 del valore della casa.

Nota

Il credito unificato è aumentato notevolmente nel 2018 e continua ad aumentare con l’inflazione ogni anno, ma il cambiamento potrebbe non essere permanente.

Eventuali vincoli sui tuoi beni, come i mutui, vengono sottratti dal tuo patrimonio lordo come detrazioni. Quindi devi sottrarre il valore dei tuoi regali a vita dal tuo credito unificato. Puoi quindi sottrarre dal tuo patrimonio lordo qualsiasi parte del credito d'imposta unificato che rimane. Questa è la parte che non è stata utilizzata per esentare dalle tasse le tue donazioni a vita. Ciò che rimane è il tuo patrimonio imponibile.

Ad esempio, il tuo patrimonio lordo potrebbe essere valutato a $ 15 milioni. Diciamo che ci sono 5 milioni di dollari in ipoteche e privilegi contro vari elementi di proprietà, riducendoli a 10 milioni di dollari. Riprendendo l’esempio precedente, durante la tua vita hai donato 5,92 milioni di dollari in più rispetto all’esenzione annuale sulle donazioni, il che riduce il tuo credito unificato a 7 milioni di dollari. ($ 12,92 milioni meno $ 5,92 milioni oltre l'importo del regalo). Puoi sottrarre quei 7 milioni di dollari dal tuo patrimonio di 10 milioni di dollari, lasciando alla fine un saldo imponibile di 3 milioni di dollari.

Tuttavia, non è necessario utilizzare il valore di tutti i regali della vita contro il credito unificato, poiché l'IRS prevede anche un'esclusione fiscale annuale sulle donazioni. Per l’anno fiscale 2023, puoi esentare $ 17.000 all’anno in donazioni a vita per persona prima di ricorrere al credito d’imposta unificato per proteggere il saldo.

Nota

Devi solo utilizzare il tuo credito d'imposta unificato per esentare le donazioni effettuate nel 1977 o successivamente.

Come calcolare il valore dei regali

Diciamo che dai a tuo figlio $ 50.000 in contanti da utilizzare come acconto sulla casa che desidera acquistare. Se hai dato loro i soldi nel 2022, puoi sottrarre $ 16.000 di denaro, lasciando una donazione imponibile di $ 34.000.

Puoi quindi applicare il tuo credito unificato a quei $ 34.000. Ciò ridurrebbe il tuo credito di $ 12,06 milioni. Si tratta di un'esclusione annuale per persona per regalo, quindi puoi utilizzarla ogni anno. Avresti potuto dare a tuo figlio $ 16.000 il 31 dicembre 2022 e $ 17.000 il 1 gennaio 2023, senza attingere al tuo credito d'imposta unificato.

Non puoi salvare le tue esclusioni annuali e aggiungerle al tuo credito unificato per compensare le tasse sulla proprietà quando muori. Allo stesso modo, non puoi usarne una scorta per fare un regalo molto grande in un solo anno.

Ogni anno in cui si offrono regali in eccesso rispetto al limite annuale di esclusione per persona e per regalo, è necessario compilare il modulo IRS 709, la dichiarazione dei redditi degli Stati Uniti sulle donazioni (e sul trasferimento generazionale). Quindi pagheresti l'imposta sulle donazioni sul saldo o applicheresti il valore del regalo al tuo credito unificato. Questo è il modo in cui l'IRS tiene traccia delle tue donazioni in vita in modo che il tuo patrimonio possa essere liquidato e chiuso dopo la tua morte.

Nota

Puoi fare regali al tuo coniuge e trasferirgli i tuoi beni in caso di morte senza pagare tasse, a condizione che il tuo coniuge sia cittadino statunitense. Questa "detrazione coniugale illimitata" ti consente di ignorare il valore di eventuali doni o lasciti trasferiti al tuo coniuge. I coniugi non contano né nell'esclusione annuale né nel credito unificato.

La tassa sul trasferimento generazionale

Il modulo 709 e il credito unificato coprono anche un'altra tassa, la tassa sul trasferimento con salto generazionale. Come suggerisce il nome, questa tassa prende di mira le donazioni che saltano una o più generazioni, ad esempio se doni a tuo nipote o pronipote un bene prezioso al posto di tuo figlio.

Questa tassa è progettata per impedire ai contribuenti di eludere efficacemente un'imposta patrimoniale aggiuntiva che si verificherebbe se il denaro venisse trasferito due volte (una volta a tuo figlio e una seconda volta a tuo nipote).

Imposte immobiliari dopo il 2025

Anche se il credito d’imposta unificato e l’esclusione annuale dell’imposta sulle donazioni sono entrambi indicizzati all’inflazione, l’importo che qualcuno può trasferire in esenzione fiscale potrebbe cambiare dopo il 2025.

Il Taxpayer First Act del 2012 ha fissato il credito unificato a 5 milioni di dollari a persona. Da lì in poi è stato adeguato al rialzo ogni anno per tenere il passo con l'inflazione. È aumentato a 5,25 milioni di dollari nel 2013, a 5,34 milioni di dollari nel 2014 e infine fino a 5,49 milioni di dollari nel 2017.

Nel 2018, il Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) ha aumentato il credito unificato a 11,2 milioni di dollari. Questa legislazione ha raddoppiato la soglia di 5 milioni di dollari portandola a 10 milioni, ma il TCJA potrebbe scadere nel 2025. Ciò significa che il credito tornerebbe alla soglia di 5 milioni di dollari (anche se l’adeguamento all’inflazione sarà ancora in vigore) se la legislazione non venisse rinnovata.

Nota

L'esclusione fiscale annuale sulle donazioni è indicizzata in base all'inflazione, ma può aumentare solo con incrementi di 1.000 dollari e in alcuni anni non aumenta affatto. È rimasto a 15.000 dollari dal 2018 al 2021. È poi aumentato a 16.000 dollari nel 2022 e a 17.000 dollari nel 2023.

Cosa succede allora al credito per le donazioni effettuate tra il 2018 e il 2025 che potrebbe essere applicato a un credito ridotto per i decessi successivi a tale scadenza? Supponiamo che tu doni 11 milioni di dollari mentre il TCJA era in vigore. Di questi, 6 milioni di dollari torneranno ad essere tassabili se muori nel 2026?

L’IRS ha indicato nel novembre 2018 che non è così. Ha annunciato che l’aumento del credito unificato rimarrà in vigore per i regali effettuati durante questo periodo di tempo (dal 2018 al 2025).

Domande frequenti (FAQ)

Una successione è un reddito imponibile?

No. Tutto il denaro che erediti non è considerato reddito imponibile dall'IRS. Tuttavia, a seconda dello stato, chi dona denaro a un erede potrebbe dover pagare un'imposta di successione. se erediti qualcosa su cui guadagni denaro in futuro, come le azioni che pagano dividendi, dovrai pagare le tasse su eventuali guadagni.

Quanti soldi possono essere legalmente regalati a un membro della famiglia?

Puoi donare qualsiasi somma di denaro al tuo coniuge senza conseguenze fiscali. Tuttavia, il denaro donato ad altri membri della famiglia può far scattare l'imposta sulle donazioni se supera una determinata soglia. Per l’anno fiscale 2023, tale soglia è di $ 17.000 per persona all’anno.