Che cos'è il credito d'imposta sul reddito guadagnato

Il credito d’imposta sul reddito da lavoro è un credito d’imposta rimborsabile destinato ad aiutare i contribuenti con redditi bassi. Scopri come si applica alle diverse tipologie di contribuenti.

Punti chiave

• L’importo del credito d’imposta sul reddito da lavoro aumenta con la diminuzione del reddito e con ogni figlio in più.

• I contribuenti con redditi elevati non hanno diritto all’EITC.

• L'EITC è rimborsabile, quindi l'IRS ti invierà un assegno per l'eventuale saldo rimasto se il credito elimina la fattura fiscale.

• La richiesta dell'EITC può ritardare il rimborso fino a marzo.

Come funziona il credito d'imposta sul reddito da lavoro

Il credito d’imposta sul reddito guadagnato (EITC) è stato creato dal governo federale nel 1975 per aiutare i contribuenti a basso reddito a tenere in tasca una quota maggiore dei propri guadagni. Si tratta di un credito d'imposta rimborsabile, il che significa che viene applicato a qualsiasi imposta dovuta dopo aver completato la dichiarazione e calcolato quanto dovuto.

L'IRS ti invierà un rimborso per la differenza se ne avanza qualcosa dopo aver cancellato il tuo debito fiscale. Il credito d’imposta sui redditi da lavoro doveva essere solo una disposizione legislativa temporanea, ma è ancora disponibile oggi.

L'importo del credito varia a seconda del reddito e del numero di persone a carico. L'EITC è calcolato in base a una percentuale del reddito denominata "tasso di credito". Di conseguenza, i contribuenti con il reddito più basso e le famiglie più numerose ricevono un credito maggiore. Il credito scompare completamente fino a quando non è più disponibile per coloro con redditi superiori a determinati limiti in base allo stato di archiviazione.

Nota

Per qualificarti devi avere un reddito guadagnato, ma non puoi averne troppo. Il reddito da lavoro comprende tutti i salari guadagnati dal lavoro, nonché alcuni pagamenti di invalidità.

Sia il reddito da lavoro che il reddito lordo rettificato (AGI) devono essere inferiori a una determinata soglia per qualificarsi per l'EITC. Il tuo AGI è il reddito da lavoro meno alcuni aggiustamenti per il reddito su cui non devi pagare le tasse, come i contributi IRA. La tua AGI appare alla riga 11 del modulo 1040.

L'entità del tuo credito dipenderà dal tuo reddito lordo rettificato e dal numero di persone a carico che hai. Ecco gli AGI massimi che puoi avere per qualificarti e l'importo del credito a cui potresti avere diritto nel 2022.

Questi importi di credito aumentano ogni anno per tenere il passo con l’inflazione. Ecco i limiti per il 2023.

Il reddito da investimenti non può superare i $ 10.300 a partire dall'anno fiscale 2022. Ciò include interessi, dividendi, plusvalenze e royalties. Potrebbe essere riportato su un modulo 1099-MISC o, per i dividendi, sul modulo 1099-DIV. Le istituzioni che detengono i tuoi investimenti o conti dovrebbero inviarti copie di questi moduli poco dopo il primo dell'anno.

Pro e contro del credito d'imposta sul reddito guadagnato

• Fornisce sgravi fiscali ai lavoratori con redditi da bassi a moderati.

Fornisce sgravi fiscali ai lavoratori con redditi da bassi a moderati.

• È completamente rimborsabile.

È completamente rimborsabile.

• Potresti aspettare più a lungo per il rimborso delle tasse.

Potresti aspettare più a lungo per il rimborso delle tasse.

• Può essere difficile da calcolare.

Può essere difficile da calcolare.

I professionisti spiegati

• Fornisce sgravi fiscali ai lavoratori con redditi da bassi a moderati: i requisiti di ammissibilità dell’EITC sono progettati per dare più soldi a coloro che ne hanno più bisogno. La speranza è che l’EITC contribuisca anche a ridurre la povertà e a rendere il codice fiscale più equo.

• È completamente rimborsabile: anche se non devi alcuna tassa, puoi ottenere un rimborso in contanti dal governo federale per l'intero importo del credito a cui hai diritto.

Spiegazione dei contro

• Potresti attendere più a lungo per il rimborso delle tasse: la legge sulla protezione degli americani dagli aumenti fiscali (PATH) richiede all'IRS di trattenere i rimborsi per i contribuenti che richiedono questo credito fino a metà febbraio di ogni anno. Ciò concede al governo un po’ di tempo per indagare sulla possibilità di richieste fraudolente, ma significa anche che alcuni americani dovranno attendere più a lungo per ottenere i rimborsi fiscali. L'IRS dice di non aspettarsi un rimborso fino al 1 marzo.

• Può essere difficile da calcolare: l'EITC è tra i crediti d'imposta più complicati da calcolare, se non il più complicato. Gli errori più comuni commessi dalle persone includono la richiesta di un figlio non idoneo, la dichiarazione di single quando sposati, la segnalazione di spese errate e la segnalazione imprecisa dei numeri di previdenza sociale.

Nota

Il lato positivo è che l’IRS offre il programma File gratuito per i contribuenti con redditi da bassi a moderati e questi fornitori di software possono aiutarti.

Requisiti per il credito d'imposta sul reddito guadagnato

È necessario allegare il programma EIC per l'anno fiscale appropriato al modulo 1040 per richiedere uno o più figli idonei ai fini dell'EITC. I contribuenti devono soddisfare alcune altre regole per poter richiedere anche questo credito:

• È necessario disporre di un numero di previdenza sociale valido.

• Devi essere cittadino statunitense o residente straniero per l'intero anno.

• Non è possibile richiedere l'esclusione del reddito da lavoro straniero, che si riferisce ai salari guadagnati mentre si vive all'estero.

Se non hai un figlio idoneo si applicano regole aggiuntive:

• Tu (e il tuo coniuge se siete sposati) non potete essere rivendicati come figli idonei da nessun altro.

• Tu e il tuo coniuge, se presentate la domanda congiunta, dovete avere almeno 19 anni (24 se sei uno studente specifico o 18 se sei un ex giovane affidatario qualificato o un giovane senzatetto qualificato).

• Devi aver vissuto negli Stati Uniti per più della metà dell'anno.

Infine, non puoi richiedere l'EITC se il tuo stato di deposito è sposato e presenta un deposito separato.

Se l'IRS non ammette la tua richiesta per l'EITC, dovrai presentare il modulo 8862 con la prossima dichiarazione dei redditi per rivendicare la tua idoneità.

Requisiti per i bambini idonei

Le regole per qualificare i figli per l'EITC sono leggermente diverse da quelle per la richiesta di persone a carico, in generale. Le regole per qualificare i bambini ai fini dell'EITC si basano su quattro test:

• Rapporto di parentela: il bambino deve essere imparentato con te per sangue, matrimonio o adozione oppure deve vivere con te in base ad un accordo di affidamento. Il bambino può essere tuo figlio, tua figlia, figliastro, nipote, nipote, fratello, sorella, fratellastro, sorellastra, fratellastro, sorellastra o un figlio adottivo idoneo. I bambini adottati sono trattati allo stesso modo dei bambini per nascita e i bambini in affidamento devono essere affidati alle vostre cure da un'agenzia di collocamento autorizzata.

• Età: il figlio deve avere meno di 19 anni alla fine dell'anno fiscale o uno studente a tempo pieno per almeno cinque mesi all'anno e meno di 24 anni. Tu (o il tuo coniuge se siete sposati e presentate la dichiarazione congiunta) deve essere più vecchio della persona a carico in queste situazioni. Tuttavia, l'età non ha importanza se la persona a tuo carico è permanentemente disabile.

• Residenza: il bambino deve vivere con te negli Stati Uniti per più della metà dell'anno (almeno sei mesi e un giorno).

• Dichiarazione congiunta: un figlio dichiarato a carico ai fini della richiesta dell'EITC non può richiedere alcun credito, compreso l'EITC, in una dichiarazione congiunta presentata al coniuge. Possono presentare una dichiarazione congiunta esclusivamente per richiedere il rimborso delle tasse che hanno trattenuto dalla busta paga.

Il bambino deve inoltre avere un numero di previdenza sociale valido rilasciato prima della data della dichiarazione dei redditi, comprese eventuali estensioni richieste. Puoi avviare la richiesta per un numero di previdenza sociale online, ma dovrai completare la documentazione di supporto entro 45 giorni di calendario.

Considera l'idea di chiedere all'IRS una proroga del tempo per presentare la domanda se la scadenza fiscale è imminente e non hai ancora il numero di previdenza sociale di tuo figlio. Per richiedere una proroga è sufficiente compilare il modulo 4868 entro il giorno delle imposte, che ti darà tempo fino al 15 ottobre per presentare la dichiarazione.

Domande frequenti (FAQ)

Cosa dà diritto al credito d'imposta sul reddito da lavoro?

Per richiedere l'EITC è necessario disporre di un numero di previdenza sociale e di un reddito percepito come lo stipendio. Ma il tuo reddito lordo rettificato deve rimanere al di sotto di una certa soglia (ad esempio $ 16.480 se sei un singolo dichiarante che non dichiara alcuna persona a carico dell'EITC nell'anno fiscale 2022). Inoltre, il reddito da investimento non può essere superiore a $ 10.300.

Qual è il credito d'imposta sui redditi da lavoro per il 2022?

Per il 2022, l’importo del credito varia da $ 560 a $ 6.935, a seconda del reddito, del numero di persone a carico e dello stato di dichiarazione dei redditi. L’intervallo per il 2023 va da $ 600 a $ 7.430.