Che cos'è il credito d'imposta sul premio anticipato

Il credito d'imposta sul premio anticipato è la parte del credito d'imposta sul premio del contribuente pagata direttamente alla sua compagnia di assicurazione sanitaria. Scopri cosa potrebbe significare per te.

Punti chiave

• Il credito d'imposta sul premio anticipato (APTC) riduce la fattura mensile dell'assicurazione sanitaria sui piani a cui ti sei iscritto tramite il mercato pagando parte del credito d'imposta sul premio direttamente al tuo assicuratore ogni mese.

• È una modalità facoltativa per usufruire del credito d'imposta sui premi. Potresti invece pagare di tasca tua l'intero premio ogni mese e richiedere il credito in un'unica soluzione nella dichiarazione dei redditi.

• Devi acquistare la tua assicurazione sanitaria attraverso il mercato delle assicurazioni sanitarie e soddisfare determinati requisiti per qualificarti per l'APTC.

• Se l'importo del credito d'imposta sul premio anticipato risulta essere superiore all'importo del credito d'imposta sul premio a cui hai diritto in base al tuo reddito e ad altre qualifiche, devi rimborsare l'importo in eccesso.

Come funziona il credito d'imposta sul premio anticipato

L'APTC è fondamentalmente una forma di credito d'imposta sui premi. Il credito d'imposta sui premi ti aiuta a coprire il costo dei premi dell'assicurazione sanitaria fintanto che hai acquistato la polizza attraverso il mercato dell'assicurazione sanitaria.

In genere è necessario avere un reddito compreso tra il 100% e il 400% del livello di povertà federale affinché la dimensione della famiglia possa beneficiare del credito d'imposta sul premio. Per gli anni d’imposta 2021 e 2022 il limite del 400% è temporaneamente eliminato. Ma in generale, i crediti maggiori vanno alle persone con redditi più bassi.

È qui che entra in gioco la parte "anticipo". Se sei idoneo, il mercato dell'assicurazione sanitaria stimerà l'importo del tuo credito d'imposta sul premio per l'anno. Potrai poi scegliere di far pagare mensilmente una parte o tutto il credito stimato direttamente all'assicuratore prescelto, richiedendo così il credito in anticipo.

Nota

Il tuo credito d'imposta sul premio anticipato per un determinato anno è l'importo del credito d'imposta sul premio che scegli di far pagare dal mercato direttamente al tuo assicuratore ogni mese in un dato anno solare.

Il credito d'imposta sul premio anticipato si basa su un importo stimato del credito d'imposta sul premio determinato dal mercato. Ma le cose possono cambiare durante l'anno, forse ottieni un aumento che ti rende idoneo per un credito minore. Per questo motivo, l'importo effettivo del credito d'imposta sul premio, basato sul reddito lordo effettivo rettificato con alcuni aggiustamenti minori, potrebbe differire dal credito d'imposta sul premio anticipato.

Questa differenza è contabilizzata nel modulo IRS 8962. Includerai questo modulo nella dichiarazione dei redditi per riconciliare gli importi pagati direttamente al tuo assicuratore con l'importo effettivo del credito d'imposta sui premi.

Se, quando riconcili i numeri sulla tua dichiarazione dei redditi, il tuo credito d'imposta sul premio anticipato supera l'importo effettivo del credito d'imposta sul premio, devi rimborsare quella parte in eccesso. Se l'importo del credito d'imposta sul premio anticipato è inferiore all'importo effettivo del credito d'imposta sul premio, la differenza verrà accreditata sul debito fiscale per l'anno, con conseguente rimborso maggiore o saldo dovuto inferiore.

Esempio del credito d'imposta sul premio anticipato

Supponiamo che ti iscrivi a un'assicurazione sanitaria tramite il mercato dell'assicurazione sanitaria. Quando lo fai, il programma stima che hai diritto a un credito d'imposta sul premio di $ 1.000. Anche l'importo del credito d'imposta sul premio anticipato sarebbe pari a $ 1.000. Se scegli di pagare l'intero importo alla tua compagnia di assicurazione sanitaria, il credito d'imposta anticipato ridurrà i tuoi pagamenti mensili di circa $ 83 ($ 1.000 in 12 mesi).

Puoi anche scegliere di fare in modo che il mercato dell'assicurazione sanitaria non paghi nulla al tuo assicuratore ogni mese. In questo caso, non avresti alcun credito d'imposta sul premio anticipato e rivendicheresti l'intero importo del credito d'imposta sul premio di $ 1.000 nella dichiarazione dei redditi per l'anno.

A quanto ammonta il credito d'imposta sul premio anticipato?

L'importo del credito d'imposta sul premio viene calcolato come il costo del secondo piano Silver più basso a tua disposizione meno una percentuale del reddito familiare. L'importo massimo del credito d'imposta sul premio anticipato si basa sulla stima del mercato dell'assicurazione sanitaria relativa a questo calcolo. Puoi quindi scegliere quanto prenderne in anticipo.

Il credito d'imposta sul premio e, per estensione, il credito d'imposta sul premio anticipato non hanno un importo legale specifico. Ciò differisce da altri crediti d’imposta i cui importi in dollari possono essere gradualmente eliminati in base al reddito.

Come ottenere il credito d'imposta sul premio anticipato

Per poter beneficiare del credito d'imposta sul premio anticipato, è necessario prima qualificarsi per il credito d'imposta sul premio. Puoi farlo acquistando un'assicurazione sanitaria attraverso il mercato dell'assicurazione sanitaria. È inoltre necessario soddisfare tutti i seguenti criteri:

• Sei iscritto a un piano Marketplace da almeno un mese.

• Tu e tutti i membri della tua famiglia iscritti al piano non avevi diritto alla copertura tramite un datore di lavoro o un piano governativo come Medicare o Medicaid.

• Il tuo reddito è almeno pari al 100% e, per gli anni diversi dal 2021 e 2022, non superiore al 400% del livello di povertà federale per le dimensioni della tua famiglia.

• Il tuo stato di archiviazione non è sposato, archiviando separatamente.

• Non sei dichiarato a carico di un altro contribuente.

Se sei idoneo, otterrai il credito d'imposta sul premio anticipato consentendo al mercato dell'assicurazione sanitaria di pagare parte o tutto l'importo stimato del credito d'imposta sul premio al tuo assicuratore.

Domande frequenti (FAQ)

Qual è il credito d'imposta massimo sul premio?

Non esiste un importo massimo in dollari stabilito per il credito d'imposta sui premi perché l'importo si basa sui costi complessivi dell'assicurazione sanitaria e sul contributo previsto del contribuente. Ad esempio, si prevede che coloro che guadagnano il 300% della soglia federale di povertà (83.250 dollari per una famiglia di quattro persone nel 2023) contribuiranno con il 6% del reddito familiare ai costi dei premi dell’assicurazione sanitaria, ovvero 416 dollari; qualsiasi costo del premio oltre a quello potrebbe beneficiare di un credito d'imposta.

Perché devo restituire il credito d’imposta sul premio anticipato?

Se devi rimborsare il credito d'imposta sul premio anticipato, probabilmente è perché ti è stato concesso un importo eccessivo durante tutto l'anno. Ciò può accadere quando la stima iniziale del reddito annuale non è accurata. Ad esempio, se ricevi un aumento di stipendio durante l'anno, la stima del tuo reddito iniziale potrebbe averti concesso più crediti d'imposta di quelli a cui sei qualificato per riceverli.